你好！ 填在23欄，應納稅額減征額

你好，對方開具的5%的簡易計稅的專用發(fā)票，你方是可以抵扣銷項的。

學員你好， 需要填列的， 根據(jù)《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明： 本表由營業(yè)稅改征增值稅應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 “稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。 簡易征收屬于營改增出現(xiàn)的項目，因此要填列。 填列要求為： 第1列“本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13行。 第2列“應稅服務扣除項目”“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。 第3列“應稅服務扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。 第4列“應稅服務扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次 第5列“應稅服務扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。 第6列“應稅服務扣除項目”“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次票欄內。

你好，簡易征收的銷項，是不能用進項稅額抵扣的?

你好，與簡易征收收入相關的成本進項發(fā)票需要進項轉出。比如你有兩個項目，a項目簡易征收，那與其相關的成本票就算收的是專票都不能抵扣需要進項轉出。b項目是一般計稅，那與其相關的項目成本取得專票可以進項抵扣