小楠 追問

2018-08-08 11:36

哦哦，還有就是物業公司的稅率是多少？

方亮老師 解答

2018-08-08 11:38

您好小楠，稅率應該是6%。

小楠 追問

2018-08-08 11:51

那物業公司提供給別人自來水是不是要差額征收？

方亮老師 解答

2018-08-08 11:59

物業公司提供給別人自來水是要差額征收。

小楠 追問

2018-08-08 17:03

嗯嗯，請問差額征收是咋核算的？

方亮老師 解答

2018-08-08 17:30

提供物業管理服務的納稅人，向服務接收方收取的自來水的水費，以扣除其對外支付的自來水的水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅的方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

小楠 追問

2018-08-08 18:00

嗯，就是小規模的話，報增值稅時咋報？

方亮老師 解答

2018-08-08 19:38

差額扣除需要填寫增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料，《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填寫說明 
本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。 
（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 
（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。 
（三）第1欄“期初余額”：填寫服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。 
    （四）第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務扣除項目金額。 
（五）第3欄“本期扣除額”：填寫服務扣除項目本期實際扣除的金額。 
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入” 
（六）第4欄“期末余額”：填寫服務扣除項目本期期末結存的金額。 
（七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人銷售服務、無形資產取得的全部價款和價外費用數額。 
（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數據。 
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” 
（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫服務、無形資產的含稅銷售額。 
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額” 
（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫服務、無形資產的不含稅銷售額。 
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。