東梅 追問

2018-08-08 08:35

老師，這個倒推的成本是結轉的主營業務成本，但是這個成本不是可以確定的嗎？因為銷售額有多少就可以知道這個主營業務成本呀。 
這倒推出來的主營業務成本又和暫估原材料有什么關系？

鄒老師 解答

2018-08-08 08:37

你好，這里的成本不是根據銷售數量*單位貨物成本計算的 
而是根據需要結轉的成本金額反推的 
成本=收入——費用——收入*利潤率 
計算了成本是多少，已知人工，制造費用，就可以計算出需要領用多少材料，就知道需要暫估多少入庫了

東梅 追問

2018-08-08 08:47

老師，這個收入和成本不是匹配的嗎？萬一我的成本沒有那么多，但是倒推出來的成本很高，這樣通過暫估入庫原材料來領用原材料控制利潤，最后這個賬上原材料體現出來的庫存和實際庫存數會對不上呀？

鄒老師 解答

2018-08-08 08:48

你好，為了控制利潤情況，成本是不真實的，并不是按銷售數量*單位貨物成本計算結轉 
而是根據利潤總額反推需要結轉的成本金額的

東梅 追問

2018-08-08 08:51

還有，最后倒推出來的成本會不會不需要暫估原材料入庫？就是說賬上原材料的庫存足夠領用。如果是這樣的話，那么像那些原材料貨到單未到的，該怎么入賬

鄒老師 解答

2018-08-08 08:52

你好，如果賬面有足夠原材料，就不需要暫估的  
如果是材料到了發票沒有到，是需要做暫估入庫的

東梅 追問

2018-08-08 09:11

賬面有足夠原材料，不需要暫估，那么貨到單未到的又要暫估入庫，這不是矛盾了嗎？

鄒老師 解答

2018-08-08 09:13

你好，是在沒有足夠材料的 情況下，需要暫估 
但是有貨到發票沒到的情況下，也需要暫估的  
是兩種不同的情形

東梅 追問

2018-08-08 09:21

老師，在沒有足夠材料的情況下需要暫估，如果這個材料貨未到單未到，也可以暫估嗎？

鄒老師 解答

2018-08-08 09:22

你好，貨到發票沒有到才可以暫估的

東梅 追問

2018-08-08 10:10

老師，在沒有足夠的材料，貨沒到單沒到，那怎么辦呢？怎么來通過成本控制利潤？

鄒老師 解答

2018-08-08 10:14

你好，你可以做無票購進處理

東梅 追問

2018-08-08 10:16

什么是無票購進處理呀？怎么做分錄呢

鄒老師 解答

2018-08-08 10:18

你好，就是購進貨物，對方沒有開具發票 
借；庫存商品   貸；庫存現金等科目

東梅 追問

2018-08-08 10:19

老師，貨和票都沒有到，做購進處理，這不是虛的嗎？

東梅 追問

2018-08-08 10:20

老師，還有一個問題，我是不是可以這樣理解“這個倒推出來結轉的主營業務成本不是真實的？最后這個賬上原材料庫存和實際庫存多少都有點出入”

鄒老師 解答

2018-08-08 10:23

你好，有的企業為了控制利潤，或做虛假購進分錄 
是的，不是真實的，真實的就沒有控制利潤的說法了 
真實的就利潤是多少就是多少，無法通過成本調節的

東梅 追問

2018-08-08 10:28

非常感謝老師的耐心解答！

鄒老師 解答

2018-08-08 10:30

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝