公益性捐贈30%和12%的區(qū)別

李老師

職稱：中級會計(jì)師

2015-11-25 08:48

個(gè)人所得稅中規(guī)定，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除.
企業(yè)所得稅，公益性捐贈不超過年度利潤總額12%的部分，可以扣除。超出部分，要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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精選問題

老師，員工租車給公司，租金500元，收取租金的時(shí)候他是問

需要代開租賃發(fā)票給公司答
我們是勞務(wù)分包公司，其他勞務(wù)分包公司給我們開的問

其他勞務(wù)分包公司給我們開的進(jìn)項(xiàng)票可以用。答
老師，你好。因?yàn)?024年12月少做一筆分錄其他收益（問

你好，你說的是匯算清繳嗎？答
老師，請問應(yīng)付職工薪酬貸方合計(jì)5萬，其中主營業(yè)務(wù)成問

這種填法不對。在《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050 ）中，“工資薪金支出” 的 “賬載金額” 應(yīng)填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。你公司應(yīng)付職工薪酬貸方合計(jì) 5 萬，其中主營業(yè)務(wù)成本 - 人力成本（退休返聘）3 萬和管理費(fèi)用 - 工資 2 萬，都屬于職工薪酬范疇，所以匯算清繳時(shí) A105050 表中工資相關(guān)欄次應(yīng)填 5 萬，而不是只填計(jì)入管理費(fèi)用的 2 萬。答
你好，采購商品，如果對方開不了具體明細(xì)，只能開大類，問

你好，這個(gè)要么就按正規(guī)的開，要么你們就承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。沒有能不開正規(guī)又沒有風(fēng)險(xiǎn)的辦法。答

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