同學(xué)你好！固定資產(chǎn)? ? 可以出售或者分配給股東的 出售的話? ? 涉及稅金 分配給股東? ? 要看公司是否存在未分配利潤? ? 存在的話? ? ? 按照20%? ?征收個稅的

你好！不可以，存貨要么視同銷售計算銷項稅和所得稅，要么視同退貨做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理 銷售額和應(yīng)納稅額確定 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額 / (1%2B3%) 應(yīng)納稅額=銷售額*2% 也就是說，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。 2 發(fā)票開具 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）： “......（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。” 一般納稅人的稅務(wù)處理 1 稅收政策 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行：“自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征稅： 1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅； 2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。” 同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號），增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅： “一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。” 此外，針對營改增試點(diǎn)納稅人，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（十四）項：銷售使用過的固定資產(chǎn) “一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。 使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點(diǎn)實施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。” 2 銷售額和銷項稅額/應(yīng)納稅額確定 按照適用稅率征收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項稅額： 銷售額=含稅銷售額 / (1%2B16%) 銷項稅額=銷售額*16% 按照簡易辦法依照3%減按2%征收增值稅，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額 / (1%2B3%) 應(yīng)納稅額=銷售額*2%

借；固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸；固定資產(chǎn) 借；營業(yè)外支出 貸；固定資產(chǎn)清理 不需要繳納個人所得稅的

需要的，要做固定資產(chǎn)清理的，不能直接給股東