耀莉 追問

2018-07-28 18:55

應納稅暫時性差異不就是負債類的嗎？莊老師就說的賬面價值小于計稅基礎的時候才是可抵扣暫時性差異

耀莉 追問

2018-07-28 18:55

我現在著實是蒙圈了

何老師 解答

2018-07-28 18:57

1.應納稅暫時性差異

  應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。

  應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：

  (1)資產的賬面價值大于其計稅基礎;

  (2)負債的賬面價值小于其計稅基礎。
2.可抵扣暫時性差異

  可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。

  可抵扣暫時性差異通常產生于以下情況：

  (1)資產的賬面價值小于其計稅基礎;

  (2)負債的賬面價值大于其計稅基礎。

耀莉 追問

2018-07-28 18:58

好的謝謝老師

何老師 解答

2018-07-28 18:59

不用客氣，這是我的職責