一般情況是一樣的，你可以利用下面的公式，檢驗一下 1.銷售商品、提供勞務收到的現金項目 本項目可根據主營業務收入、其他業務收入、應收賬款、應收票據、預收賬款及庫存現金、銀行存款等賬戶分析填列。 本項目的現金流入可用下述公式計算求得： 銷售商品、提供勞務收到的現金=本期營業收入凈額＋本期應收賬款減少額（-應收賬款增加額）+本期應收票據減少額（-應收票據增加額）+本期預收賬款增加額（-預收賬款減少額） 注：上述公式中，如果本期有實際核銷的壞帳損失，也應減去。（因核銷壞賬損失減少了應收帳款，但沒有收回現金）。如果有收回前期已核銷的壞帳金額，應加上。（因收回已核銷的壞帳，并沒有增加或減少應收賬款，但卻收回了現金）。 2.收到的稅費返還項目 該項目反映企業收到返還的各種稅費。本項目可以根據庫存現金、銀行存款、應交稅費、營業稅金及附加等賬戶的記錄分析填列。 3.收到的其它與經營活動有關的現金項目 本項目反映企業除了上述各項目以外收到的其它與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。本項目可根據營業外收入、營業外支出、庫存現金、銀行存款、其他應收款等賬戶的記錄分析填列。 4.購買商品、接受勞務支付的現金項目 本項目可根據應付賬款、應付票據、預付賬款、庫存現金、銀行存款、主營業務成本、其他業務成本存貨等賬戶的記錄分析填列。 本項目的現金流出可用以下公式計算求得： 購買商品、接受勞務支付的現金=營業成本+本期存貨增加額（-本期存貨減少額）+本期應付賬款減少額（-本期應付賬款增加額）+本期應付票據減少額（-本期應付票據增加額）+本期預付賬款增加額（－本期預付賬款減少額） 5.支付給職工以及為職工支付的現金項目 該項目反映企業實際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎金、各種津貼和補貼等（含為職工支付的養老、失業等各種保險和其他福利費用）。但不含為離退休人員支付的各種費用和固定資產購建人員的工資。 本項目可根據庫存現金、銀行存款、應付職工薪酬、生產成本等賬戶的記錄分析填列。 6.支付的各項稅費項目 本項目反映的是企業按規定支付的各項稅費和有關費用。但不包括已計入固定資產原價而實際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。 本項目應根據應交稅費、庫存現金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 7.支付的其它與經營活動有關的現金項目 本項目反映企業除上述各項目外，支付的其它與經營活動有關的現金，包括罰款支出、差旅費、業務招待費、保險費支出、支付的離退休人員的各項費用等。本項目應根據管理費用、銷售費用、營業外支出等賬戶的記錄分析填列。

1、主表中“經營活動產生的現金流量凈額”=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額” 2、主表中“期末現金及現金等價物的余額”=資產負債表“貨幣資金”期末余額 3、主表中“現金及現金等價物凈增加額”=補充資料中“現金及現金等價物凈增加額”

你好！現金流量表中的“現金及現金等價物凈增加額”應該等于資產負債表中現金的期末-期初

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編制現金流量表的時候需要確定好現金流量的類別，現金流量主要分為投資活動產生的現金流量凈額、籌資活動產生的現金流量凈額以及經營活動產生的現金流量凈額。 確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 1.收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)%2B(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)%2B(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數) 該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 2.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=“固定資產清理”的貸方余額%2B(無形資產期末數-無形資產期初數)%2B(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 3.取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數) 4.收到的其他與投資活動有關的現金 如收回融資租賃設備本金等。 5.投資所支付的現金=(短期投資期末數-短期投資期初數)%2B(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)%2B(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 6.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)%2B(固定資產期末數-固定資產期初數)%2B(無形資產期末數-無形資產期初數)%2B(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額” 1.銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業務收入×(1%2B13%)%2B利潤表中其他業務收入%2B(應收票據期初余額-應收票據期末余額)%2B(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)%2B(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2.收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本期貸方發生額累計數 3.收到的其他與經營活動有關的現金=營業外收入相關明細本期貸方發生額%2B其他業務收入相關明細本期貸方發生額%2B其他應收款相關明細本期貸方發生額%2B其他應付款相關明細本期貸方發生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7)} 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4.支付給職工以及為職工支付的現金=“應付工資”科目本期借方發生額累計數%2B“應付福利費”科目本期借方發生額累計數%2B管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”%2B成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 5.購買商品、接受勞務支付的現金=〔利潤表中主營業務成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B13%)%2B其他業務支出(剔除稅金)%2B(應付票據期初余額-應付票據期末余額)%2B(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)%2B(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 6.支付的其他與經營活動有關的現金=營業外支出(剔除固定資產處置損失)%2B管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)%2B營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)%2B其他應收款本期借方發生額%2B其他應付 7.支付的各項稅費=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數%2B“其他應交款”各明細賬戶借方數%2B“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數%2B“其他業務支出”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1.借款收到的現金=(短期借款期末數-短期借款期初數)%2B(長期借款期末數-長期借款期初數) 2.吸收投資所收到的現金=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)%2B(應付債券期末數-應付債券期初數) 3.收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利借方發生額%2B利息支出%2B長期借款利息%2B在建工程利息%2B應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出 5.償還債務所支付的現金=(短期借款期初數-短期借款期末數)%2B(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)%2B(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息) 6.支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額” 1.凈利潤 該項目根據利潤表凈利潤數填列。 2.計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3.固定資產折舊=制造費用中折舊%2B管理費用中折舊或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數 注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 4.無形資產攤銷=無形資產(期初數-期末數)或=無形資產貸方發生額累計數 注：未考慮因無形資產對外投資減少。 5.長期待攤費用攤銷=長期待攤費用(期初數-期末數)或=長期待攤費用貸方發生額累計數 6.待攤費用的減少(減：增加)=待攤費用期初數-待攤費用期末數 7.預提費用增加(減：減少)=預提費用期末數-預提費用期初數 8.處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益) 根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。 9.固定資產報廢損失 根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。 10.財務費用=利息支出-應收票據的貼現利息 11.投資損失(減：收益)=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) 12.遞延稅款貸項(減：借項)=遞延稅款(期末數-期初數) 13.存貨的減少(減：增加)=存貨(期初數-期末數) 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14.經營性應付項目的增加(減：減少)=應付賬款(期末數-期初數)%2B預收賬款(期末數-期初數)%2B應付票據(期末數-期初數)%2B應付工資(期末數-期初數)%2B應付福利費(期末數-期初數)%2B應交稅金(期末數-期初數)%2B其他應交款(期末數-期初數) 15.經營性應收項目的減少(減：增加)=應收賬款(期初數-期末數)%2B應收票據(期初數-期末數)%2B預付賬款(期初數-期末數)%2B其他應收款(期初數-期末數)%2B待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額; 現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。 一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。