夏日里的春天 追問

2018-07-25 16:03

我還是不明白，什么情況下要扣去交易費用？

小李老師 解答

2018-07-25 16:09

分錄為： 
1、取得交易性金融資產 
借：交易性金融資產  200 
      投資收益  30 
  貸：銀行存款 230 
2、6月30日，公允價值變動 
借：交易性金融資產-公允價值變動  5 
   貸：公允價值變動損益 5 
3、12月31日，公允價值變動 
借：公允價值變動損益 3 
  貸：交易性金融資產-公允價值變動 3 
投資收益、公允價值變動損益都是利潤表項目，利潤表也叫損益表，所以影響當期損益的金額就是   -30+5-3=-27

夏日里的春天 追問

2018-07-25 16:26

出售時算投資收益就不用扣對吧，

小李老師 解答

2018-07-25 16:35

你指交易費用30萬嗎？因為沒有計入交易性金融資產的成本，所以處置時，也不需要考慮交易費用30萬。

夏日里的春天 追問

2018-07-25 16:38

處置時只需要算差額，持有期間計算損益要考慮交易費用和股利分紅

小李老師 解答

2018-07-25 16:48

簡單的說，交易費用是取得時點的；持有期間股利分紅、公允價值變動；處置時算差額，同時累計確認的公允價值變動損益也要轉出到投資收益