公司是一般納稅人，如果有稅金抵扣，該如何結轉進銷項的分錄！還有如果要繳納稅金，又該如何做分錄！

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2018-07-23 18:33

這個進項稅是抵減銷項稅。如果銷項減進項是大于0，需要交稅，如果是小于0，當期是留抵稅額。
如果是需要交稅的分錄是：
一、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
二、借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
三、繳稅時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

DXP小萍追問

2018-07-23 18:37

如果有留底稅額呢？直接按銷項結轉
借:應交稅費_銷項稅額 100
貸:應交稅費_進項稅額 100
多出來的進項額就不用管

江老師解答

2018-07-23 18:45

留底稅額上個月已轉入應交稅費——未交增值稅的借方，如果沒有轉，本月轉到這個借方

精選問題

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全年1%的稅負，6月按多少合適，前面1-5月分別是0.6，0. 問

你好，這樣子的話建議你6月份達到1%。答

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