A國(guó)所得的抵免限額=(300+90)×25%×90/(300+90)=22.5(萬(wàn)元),實(shí)際在A國(guó)已繳納稅款25萬(wàn)元,超過(guò)抵免限額,其已納稅款可以抵免22.5萬(wàn)元,剩余的2.5萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度進(jìn)行抵補(bǔ)。B國(guó)所得的抵免限額=(300+100)×25%×100/(300+100)=25(萬(wàn)元),實(shí)際在B國(guó)已繳納稅款20萬(wàn)元,需要在我國(guó)補(bǔ)繳稅款5萬(wàn)元。該企業(yè)2017年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(萬(wàn)元)。這在我國(guó)補(bǔ)交的5萬(wàn)不用加進(jìn)去嗎?
葉曉
于2018-07-23 09:32 發(fā)布 ??964次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-07-23 09:59
補(bǔ)繳的5萬(wàn)元,已經(jīng)包含在你計(jì)算我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的里面了,不用再進(jìn)去的
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同學(xué),其實(shí)這種情況挺常見(jiàn)的,主要和"算錢的時(shí)間差"有關(guān)。舉個(gè)例子你就明白啦,比如你開(kāi)奶茶店,每個(gè)季度按預(yù)估賺30萬(wàn)預(yù)繳稅款(總共預(yù)繳了120萬(wàn))。但年底一盤賬,發(fā)現(xiàn)實(shí)際只賺了80萬(wàn)(比如雙11沒(méi)人喝奶茶虧了)。這時(shí)候全年該交的稅可能只有90萬(wàn),但你已經(jīng)交了120萬(wàn),自然就多出來(lái)30萬(wàn)了
2025-03-11 16:27:29

你好,學(xué)員,是的,納稅調(diào)整
2022-03-21 23:14:20

你好,同學(xué),所得稅已經(jīng)查補(bǔ),如果你坐在當(dāng)年影響當(dāng)期損益就調(diào)整,滯納金是需要調(diào)整!
2022-03-21 23:27:26

你好 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是您自己寫的 還是系統(tǒng)自帶的?
2021-07-05 16:25:45

你好
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整
2020-07-03 16:52:06
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葉曉 追問(wèn)
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