生產型企業出口退稅，本月內銷50萬，外銷20萬，進項發票5萬，退稅率15％，本月要交多少增值稅該怎么樣計算

老江老師

職稱： ,中級會計師

2018-07-19 09:22

你好！
其計算公式如下所示：
（一）當期應納稅額的計算
  當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
（二）免抵退稅額的計算
   免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
  其中：
  1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發票計算的離岸價為準。
  2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
  免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
  進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅
（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算
  1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：
  當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，
  當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；
  2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則：
  當期應退稅額＝當期免抵退稅額，
  當期免抵稅額＝0，
  結轉下期繼續抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應退稅額
A 免抵退不得免征與抵扣稅額=20*（16%-15%）=0.2
B 本月應交增值稅=50*16%-（5-0.2）=3.20
C 本月留抵稅額   =0
D 當期免抵退稅額=20*15%
E 當期應退稅額  0

你好，需要綜合看增值稅申報表的應納稅額的

2017-04-06 18:02:40

你好，退的是國內繳納的進項。

2024-04-29 10:09:36

你好，要開票的，開具增值稅普通發票！出口的征稅率與退稅率之差，要作進項稅額轉出！

2018-09-04 12:59:38

你好！其計算公式如下所示：（一）當期應納稅額的計算當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）（二）免抵退稅額的計算免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額　　其中：　　1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發票計算的離岸價為準。　　2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率　　免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。　　進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算　　1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：　　當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；　　2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則：　　當期應退稅額＝當期免抵退稅額，　　當期免抵稅額＝0，　　結轉下期繼續抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應退稅額 A 免抵退不得免征與抵扣稅額=20*（16%-15%）=0.2 B 本月應交增值稅=50*16%-（5-0.2）=3.20 C 本月留抵稅額 =0 D 當期免抵退稅額=20*15% E 當期應退稅額 0

2018-07-19 09:22:06

生產型企業出口退稅收到退稅款需要轉出，因為出口退稅是按照實際出口貿易金額計算，只有先付款給出口商后，由國家依法收取退稅款，貿易商才能申請國外出口退稅，收取退稅款后需要轉出，用于支付貿易商所屬企業的經營活動成本。轉出的方式有兩種：一種是賬戶內直接轉出，一種是經原賬戶轉入交易對手賬戶，然后再從交易對手賬戶轉出。拓展知識：退稅具有兩個特點，一是督促企業實行合理化經營；二是實行節稅減稅政策，有利于企業發展。通過減稅和退稅優惠政策，可以幫助企業減少負擔，提高生產效率，增加全民福利，還可以刺激科技創新，拓展市場，激發企業活力，加快經濟發展。

2023-02-20 14:32:37

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