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袁老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2018-07-18 15:04

因為差額相當于減少納稅了,再抵扣就不合適的了

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因為差額相當于減少納稅了,再抵扣就不合適的了
2018-07-18 15:04:30
您好,根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,勞務派遣公司以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅,選擇差額征稅只能開具增值稅普通發票,不能開具增值稅專用發票。
2019-09-27 14:26:22
一、 差額征稅相關規定 根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,勞務派遣公司以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅,選擇差額征稅只能開具增值稅普通發票,不能開具增值稅專用發票。 二、 勞務派遣公司差額征稅開票 勞務派遣公司選擇差額征稅時,只能開具普通發票,在開票系統選擇差額開票功能,填上全部金額、扣除金額,稅額自動生成,打印發票就完成。 三、 勞務派遣公司差額征稅賬務處理 例1:甲公司為一般納稅人,提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額210萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用199.5萬元,剩余10.5萬元作為甲公司收取的管理費用。 (1)每月支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金: 借:應交稅費—簡易計稅(扣減)9.5   主營業務成本190  貸:銀行存款199.5 (2)給被派遣公司開具收款發票時: 借:應收賬款210   貸:主營業務收入 200    應交稅費—簡易計稅(計提)10 收到款項時: 借:銀行存款210   貸:應收賬款 210 (3)月末結轉應交的增值稅時:   借: 應交稅費—簡易計稅(計提)10     貸: 應交稅費—簡易計稅(扣減)9.5 應交稅費—簡易計稅(繳納)0.5、 (4)下月繳納未繳納的增值稅時:   借: 應交稅費—簡易計稅(繳納)0.5     貸: 銀行存款0.5
2019-06-12 16:24:14
您好,差額征收是按收款扣除墊付費用后的差額計算應納稅額的,但是不能抵扣進項的,全額征收就是按收款計算應納稅額的,是可以抵扣進項的。
2018-10-16 15:53:03
這個不能的,只能抵扣一次的了
2018-07-18 14:29:43
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