小啄啄誒。 追問

2018-07-15 13:28

工程結(jié)算就是主營業(yè)務(wù)收入唄。

崔老師 解答

2018-07-15 15:49

嚴(yán)格來說，工程結(jié)算不等于主營業(yè)務(wù)收入；但是很多情況下，在工程結(jié)算時(shí)點(diǎn)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。
以下是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《建造合同》規(guī)定，做的一個(gè)建造合同完整分錄，你參考一下：
1.登記實(shí)際發(fā)生的合同成本：
借：工程施工
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等
2.登記結(jié)算價(jià)款時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
3.登記實(shí)際收到結(jié)算價(jià)款
借：銀行存款
             貸：應(yīng)收賬款
4.確認(rèn)成本收入稅費(fèi)等
借：主營業(yè)務(wù)成本
          工程施工-合同毛利
           貸：主營業(yè)務(wù)收入
           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
借：工程結(jié)算
         貸：工程施工-合同成本
                 工程施工-  -合同毛利

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 15:51

我們公司比較小。只要做內(nèi)賬、不用這么麻煩 該怎么做

崔老師 解答

2018-07-15 15:58

1.登記實(shí)際發(fā)生的合同成本：
借：工程施工
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等
2.確認(rèn)收入
借：銀行存款
應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 16:07

我還是沒看懂。

崔老師 解答

2018-07-15 16:28

請(qǐng)問你能仔細(xì)說一下對(duì)哪一步驟不清楚？或者說對(duì)哪個(gè)處理不理解？我可以有針對(duì)性為你解答。

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 16:32

我可以不走工程施工這一步么。直接做主營業(yè)務(wù)成本。該怎么做

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 16:33

然后在做沒收回來的錢怎么做？

崔老師 解答

2018-07-15 16:36

這樣操作不符合記賬原則，也不符合會(huì)計(jì)規(guī)定。不建議這樣操作。

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 16:45

我們是內(nèi)賬。怎么簡單怎么來。

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 16:46

必須走工程施工么。

崔老師 解答

2018-07-15 16:55

正常來說，需要走工程施工、工程結(jié)算科目的，這是會(huì)計(jì)記賬的原則，也是會(huì)計(jì)制度的要求。
如果不走這兩個(gè)科目，這個(gè)賬嚴(yán)格來說就是一個(gè)錯(cuò)賬。

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 16:58

借。工程施工。貸。啥？拿到結(jié)算單的時(shí)候

崔老師 解答

2018-07-15 17:04

正確的做法是：
1.拿到結(jié)算單
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
2.收到工程款
借：銀行存款
借：應(yīng)收賬款

小啄啄誒。 追問

2018-07-15 17:05

就做這兩筆就行了吧

崔老師 解答

2018-07-15 17:18

然后需要確認(rèn)收入、和成本，不然的話就不知道自己公司的收入和成本了呀，就沒辦法算公司賺了多少錢。就是內(nèi)賬，公司也需要知道自己每個(gè)工程項(xiàng)目是虧了還是賺了，賺了多少，這個(gè)信息有重要的財(cái)務(wù)信息，所以，需要核算。
而且，不作以下賬務(wù)處理，帳也會(huì)做不平，所以呢，還需要做以下兩筆分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本
         工程施工-合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同成本
         工程施工--合同毛利