Luck Fairy 追問

2018-07-14 16:00

17年沒做研發費用加計扣除的時候我們按正常繳稅，后面有這一優惠政策后，更正申報了年報就變成了虧損狀態，也申請了退稅  我想問下您，這退稅款如果下來了，應該怎么做賬務處理？直接計入以前年度損益調整嗎

鄒老師 解答

2018-07-14 16:02

你好  借；銀行存款   貸；應交稅費——企業所得稅 
借；應交稅費——企業所得稅  貸；以前年度損益調整 
借；以前年度損益調整   貸；利潤分配——未分配利潤

Luck Fairy 追問

2018-07-14 16:03

是不是可以理解 為   繳納和計提所得稅=本季度利潤總額的本年累計數-以前年度虧損數>0的話就繳納計提，<0  則 不需要繳納和計提了？

鄒老師 解答

2018-07-14 16:08

你好，是的，是這樣理解的

Luck Fairy 追問

2018-07-14 16:33

我們賬務上沒提現有虧損，沒關系吧？匯算清繳的虧損是國家政策要求費用要加計扣除才出現的

鄒老師 解答

2018-07-14 16:34

你好，賬面沒有虧損，加計扣除之后不需要納稅這種情況是沒有關系的

Luck Fairy 追問

2018-07-14 16:38

ok也就是說，匯算清繳虧損跟賬務沒關系，只有補繳稅款需要做賬？

鄒老師 解答

2018-07-14 16:40

你好，是的，是這個意思 
匯算清繳是虧損還是盈利，與你賬面虧損或盈利是不相等的