Luck Fairy 追問(wèn)

2018-07-14 16:00

17年沒做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的時(shí)候我們按正常繳稅，后面有這一優(yōu)惠政策后，更正申報(bào)了年報(bào)就變成了虧損狀態(tài)，也申請(qǐng)了退稅  我想問(wèn)下您，這退稅款如果下來(lái)了，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？直接計(jì)入以前年度損益調(diào)整嗎

鄒老師 解答

2018-07-14 16:02

你好  借；銀行存款   貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅  貸；以前年度損益調(diào)整 
借；以前年度損益調(diào)整   貸；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-07-14 16:03

是不是可以理解 為   繳納和計(jì)提所得稅=本季度利潤(rùn)總額的本年累計(jì)數(shù)-以前年度虧損數(shù)>0的話就繳納計(jì)提，<0  則 不需要繳納和計(jì)提了？

鄒老師 解答

2018-07-14 16:08

你好，是的，是這樣理解的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-07-14 16:33

我們賬務(wù)上沒提現(xiàn)有虧損，沒關(guān)系吧？匯算清繳的虧損是國(guó)家政策要求費(fèi)用要加計(jì)扣除才出現(xiàn)的

鄒老師 解答

2018-07-14 16:34

你好，賬面沒有虧損，加計(jì)扣除之后不需要納稅這種情況是沒有關(guān)系的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-07-14 16:38

ok也就是說(shuō)，匯算清繳虧損跟賬務(wù)沒關(guān)系，只有補(bǔ)繳稅款需要做賬？

鄒老師 解答

2018-07-14 16:40

你好，是的，是這個(gè)意思 
匯算清繳是虧損還是盈利，與你賬面虧損或盈利是不相等的