如果資產(chǎn)總額，第一季度的季度平均值是80萬(wàn).第二季度的平均值是90萬(wàn)，第三季度的平均值是80萬(wàn)，第四季度的平均值的90萬(wàn)，那么全年的季度平均值是：85萬(wàn)，對(duì)嗎？這樣不超過(guò)100萬(wàn)，屬于小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅按減半的20繳納對(duì)嗎？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-07-14 14:28

你好
季度平均數(shù)是這樣計(jì)算
應(yīng)納稅所得額，人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件？

仰望星空追問(wèn)

2018-07-14 15:11

老師，規(guī)定上說(shuō)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100完從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人就符合小微企業(yè)的條件

仰望星空追問(wèn)

2018-07-14 15:15

老師，年應(yīng)納是這一年的本年累計(jì)數(shù)嗎？

鄒老師解答

2018-07-14 15:21

你好，是的
就是年度利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額得來(lái)的

仰望星空追問(wèn)

2018-07-14 15:32

嗯老師，如果我去年虧損了，今年盈利了，彌補(bǔ)虧損，需要做賬務(wù)處理嗎？是不是不用，就按彌補(bǔ)虧損之后的金額來(lái)算企業(yè)所得稅

鄒老師解答

2018-07-14 15:33

你好，彌補(bǔ)虧損不需要做分錄的
按彌補(bǔ)之后的金額計(jì)算企業(yè)所得稅就是了

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