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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-07-13 22:02

您好,應該是以下情況中3%稅率的勞務費。 
營改增后,所謂的“勞務”(傳統勞務,不是營改增中勞務概念)的增值稅適用稅率/征收率如下:  
 
1.勞務派遣服務(含安保服務)  
 
一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率6%;  
 
差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用征收率5%;  
 
簡易計稅方法(適用小規模納稅人):適用征收率3%;  
 
政策依據:財稅(2016)47號和財稅(2016)68號文件。  
 
2.建筑業勞務  
 
一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率11%;  
 
簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用征收率3%;  
 
主要看業務實質,提供的“勞務”屬于財稅(2016)36號文件規定《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中的建筑服務內容,如純修繕勞務、安裝勞務。  
 
3.其他以外的“勞務”(比如修理修配、咨詢勞務等)  
 
一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率17%/6%;  
 
簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用征收率3%;  
 
政策依據:財稅(2016)36號。

追問

2018-07-13 22:07

那老師,什么種類的勞務是800免征,……的啊?

王雁鳴老師 解答

2018-07-13 22:08

您好,個人到稅務局代開勞務費發票的,800以下是免征個人所得稅的,同時也是免征增值稅的。

追問

2018-07-13 22:13

唉!我們這里也是個人到稅務局去開勞務費的,可是他們還是按3%給征稅的。對了,老師,現在個人所得稅起征點好像提高了是嗎?

王雁鳴老師 解答

2018-07-13 22:14

您好,這個是稅務局忽悠人了,個人所得稅起征點說是提高了,但是還沒有見到相關正式文件。

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您好,應該是以下情況中3%稅率的勞務費。 營改增后,所謂的“勞務”(傳統勞務,不是營改增中勞務概念)的增值稅適用稅率/征收率如下: 1.勞務派遣服務(含安保服務) 一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率6%; 差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用征收率5%; 簡易計稅方法(適用小規模納稅人):適用征收率3%; 政策依據:財稅(2016)47號和財稅(2016)68號文件。 2.建筑業勞務 一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率11%; 簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用征收率3%; 主要看業務實質,提供的“勞務”屬于財稅(2016)36號文件規定《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中的建筑服務內容,如純修繕勞務、安裝勞務。 3.其他以外的“勞務”(比如修理修配、咨詢勞務等) 一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率17%/6%; 簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用征收率3%; 政策依據:財稅(2016)36號。
2018-07-13 22:02:16
發票上的差額征收的金額=您代用人單位付出去的工資、福利、社保及公積金等
2018-08-15 09:57:21
你好 這個是因為設置時候考慮了一般納稅人和小規模 一般納稅人是稅率 小規模或是一般納稅人簡易征收是征收率
2021-05-29 20:14:26
納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票 小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2021-07-16 15:41:48
您好!這個是稅局自己決定的,按稅法上面要求,還是有核定征收的。至于地方上稅局怎么安排,只要不違法都是可以的。
2016-07-18 14:00:30
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