呆呆 追問

2018-07-13 21:30

之前有老師說沒有發票不能計提折舊？

鄒老師 解答

2018-07-13 21:33

你好，沒有發票只是稅法規定折舊不能稅前扣除 
會計上做無票購進，匯算清繳做納稅調增就是了

呆呆 追問

2018-07-13 21:37

不好意思，我不太明白你說的意思，可不可以幫我解答一下，就是說我可以計固定資產，但不用做折l舊嗎？

呆呆 追問

2018-07-13 21:38

匯算清繳做納稅調增我就不懂了，麻煩老師幫我科普一下，謝謝

鄒老師 解答

2018-07-13 21:38

你好，可以計入固定資產，并計提折舊，只是因為固定資產沒有取得發票，相應的折舊不得扣除，匯算清繳就對折舊部分做納稅調增應納稅所得額處理

呆呆 追問

2018-07-13 21:42

那就是按照正常賬務處理，匯算清繳的時候把折舊額加上，是這個意思嗎？

鄒老師 解答

2018-07-13 21:43

你好，匯算清繳把折舊額做納稅調增應納稅所得額處理  
也就是沒有發票的折舊不得在企業所得稅稅前扣除的意思

呆呆 追問

2018-07-13 21:50

老師，你說的意思我大概了解了，但是感覺操作上還是不太會做，我現在賬務處理就按正常流程處理， 
可以告訴我一下納稅調增應納稅所得怎么進行會計分局處理嗎

鄒老師 解答

2018-07-13 21:52

你好，如果納稅調增沒有涉及補稅，不需要做分錄 
如果有補交企業所得稅 
借；以前年度損益調整   貸；應交稅費-企業所得稅 
借；應交稅費-企業所得稅  貸；銀行存款