公司某職工上年5月份虛報冒領了322元，今年6月份公司審計發現了，該職工將322元退回財務了，怎么做賬。

曾老師

職稱： ,注冊會計師,審計師

2018-07-12 15:17

虛報的時候借：管理費用等貸：銀行存款
退回的時候借：銀行存款貸：管理費用等

LL 追問

2018-07-12 15:22

但是，這業務跨年了啊

LL 追問

2018-07-12 15:27

錢退回的時候，可不可以這樣做分錄借：銀行存款320 貸：營業外收入320

曾老師解答

2018-07-12 15:32

一般企業直接就按照上面的處理，如果嚴格來說要調整以前年度損益
借：銀行存款
     貸：以前年度損益
借：以前年度損益
     貸：應交稅費-應交所得稅
借：以前年度損益
    貸：利潤分配-未分配利潤

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