風清云淡11 追問

2018-07-11 22:25

員工免費吃飯不做到職工福利嗎？

風清云淡11 追問

2018-07-11 22:25

為啥？

王雁鳴老師 解答

2018-07-11 22:28

您好，因為是與客人一起的，如果能分清楚的話，員工的記入福利費，客人的記入招待費，如果分不清楚的，全部記入招待費處理。

風清云淡11 追問

2018-07-11 22:36

可是我們發的是代金卷，沒付現金，沒明白？

王雁鳴老師 解答

2018-07-11 22:39

您好，發的現金卷，也沒有收款吧。這樣說吧，就是可以把員工的部分記入福利費，客人的記入招待費。

風清云淡11 追問

2018-07-11 23:47

咋做分錄？老師

王雁鳴老師 解答

2018-07-12 08:47

您好，分錄，借；應付職工薪酬-福利費，貸；現金或者銀行存款。

風清云淡11 追問

2018-07-12 09:13

可是是貸金卷，不是現金？貸方能寫現金？

王雁鳴老師 解答

2018-07-12 10:28

您好，是這樣的，不是使用的代金卷，是指的使用購買菜等時的票據，及支出來做的憑證。如果按代金卷入賬的話，請參考以下內容，謝謝。 
贈送購物券的賬務處理 
企業采用“贈送購物券”銷售行為，也是為了招來消費人群，刺激消費者大額購買商品，增加商家的銷售額和盈利額?！百浰唾徫锶币彩谴黉N中“滿送”方式之一，消費者凡在本商家一次性購物滿100元即送50元現金券（是現金券而非現金），零頭不可累計使用，特定的名牌商品，如黃金、數碼、煙酒除外，而且，現金券在促銷期使用。又如，買 “200送100”的活動等此類促銷方式。這種方式不會增加企業額外的稅金，也是商家常見的一種促銷手段。但“贈送購物券”的發生、回收或未使用比較頻繁，業務量大，定期應核對“預計負債”等科目就很有必要。   
  【例】某市一家大華超市，系增值稅一般納稅人企業，增值稅稅率為17%。為搶抓商機，增加銷量，2008年1月開展節前促銷活動，該超市餐具柜，采用了凡消費者購買200元餐具商品“贈送購物券”100元，購物券在本超市內流通使用，購買200元以下的金額不存在“贈送購物券”的促銷活動。2008年1月的促銷期，餐具柜共發出購物券1500張，實際只收回1100張。  
  （1）“贈送購物券”發出時的會計處理  
  借：銷售費用              150000  
   貸：預計負債              150000（1500×100）  
  （2）收回“贈送購物券”時的會計處理  
  借：預計負債              110000  
   貸：主營業務收入            94017.09  
     應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 15982.91[110000÷（1＋17%）×17%]  
  （3）未收回“贈送購物券”的差額部分，應作的沖銷會計處理  
  借：預計負債              40000  
   借：銷售費用              負數40000