上個月稅多，沒交完，等到下次交，但是有滯納金105元，等我下次去交滯納金時，完稅證明上就是增值稅-商業(yè)100，增值稅-滯納金5元，這種我該直接全部計入營業(yè)外支出？還是借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（稅金） 100 營業(yè)外支出（罰款、滯納金）5貸銀行存款105？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-07-10 11:38

你好借；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 100 營業(yè)外支出 5 貸；銀行存款 105

同舟之情追問

2018-07-10 11:40

不用計提那個應(yīng)交稅費哈

鄒老師解答

2018-07-10 11:44

你好，你之前沒有做收入，應(yīng)交稅費的分錄嗎

同舟之情追問

2018-07-10 11:47

這105按理說是滯納金，只是交了105后打完稅證明。完稅證明上面又是這樣寫的：增值稅-商業(yè)100，增值稅-滯納金5元。我就不知道究竟該怎么做賬了

鄒老師解答

2018-07-10 11:48

你好，如果全部是滯納金就計入營業(yè)外支出105
如果是增值稅100，滯納金是 5就是借；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 100 營業(yè)外支出 5 貸；銀行存款 105

同舟之情追問

2018-07-10 11:51

意思是不用管完稅證明上的明細嗎

鄒老師解答

2018-07-10 11:51

你好，你需要根據(jù)你單位實際情況確認，到底增值稅是100，滯納金是5
還是全部是滯納金，然后做相應(yīng)分錄才是的

同舟之情追問

2018-07-10 12:02

究竟是根據(jù)完稅證明上面做賬還是根據(jù)實際情況？

鄒老師解答

2018-07-10 12:22

你好，根據(jù)實際情況確定計入相關(guān)科目金額

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