支付的開票稅點，怎么做分錄，實際收到的發票稅額與實際支付的稅款金額不一致。（也就是現實中說的如果你要開票就要加稅點）

崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務師

2018-07-09 23:29

舉例1：甲公司采購支出100萬，在要發票的時候，對方要求支付了120萬，其中20萬為加的稅點。現在開過來的發票應該是120/1.16=103.45.。做賬的時候，真正的增值稅進項稅額按照120/1.16*16%做，其他的按照票面金額120-120/1.16*16%計入原材料成本。
舉例2：接上例，假如你給了120萬，最終對方只開具了金額為100萬，進項稅額為16萬，合計116萬的發票，那么，對方涉嫌少計收入，會有極大稅務風險，不能這么處理的。
假如是這種情況，將120-116=4計入原材料的采購成本比較恰當，但是稅局如果到你公司檢查，那么對方稅務風險會特別大。

淡然回眸追問

2018-07-10 20:41

一般補稅點都會低于16%，在10%左右，那么發票金額會大于支付金額，這怎么處理

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發票抵扣勾選的限制主要包括時間、發票狀態和類型等方面：時間限制：增值稅專用發票等扣稅憑證需在發票開具之日起 360 天內完成認證或勾選確認，并在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內申報抵扣，逾期其進項稅額不予抵扣。發票狀態和類型限制：必須是由增值稅發票管理新系統開具的、尚未申報抵扣的正常狀態且金額為正數的進項發票，作廢、失控、紅沖等異常狀態的發票不能進行抵扣勾選。勾選順序通常沒有嚴格要求，后面日期的發票可以先勾選，一般對抵扣結果沒有實質性影響。答

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