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送心意

QQ老師

職稱中級會計師

2018-07-05 09:47

高新認定中研發費用的歸集范圍包括 
人員人工費用 
直接投入費用 
折舊費用和長期待攤費用 
無形資產攤銷 
設計費用 
裝備調試和試驗費 
委外研發費 
其他費用 
 
1、上述費用組成研發費用總額 
2、另外規定,其他費用(保險費、會議費、差旅費,知識產權申請費、注冊費、代理費)一般不得超過呀費用總額的20%, 
3、按上規定,其他費用要按研發費用總額除其他費用外的金額來計算確認可計入研發費總額的其他費用,該項費用,可能是實際發生數(實際發生數小于計算確認的其他費用數),也可能是計算確定數(實際發生數大于計算確認的其他費用數) 
4、因此計入研發費用總額的其他費用,本質上屬于計算確定數,不屬于實際發生數。 
5、因此:基礎研究投入費用總額屬于研發費用總額減去其他費用后的金額,這也從另外一個角度在申報時匯報了20%這個指標。 
6、另外:境內研發費總額的填列也是如上理由

會計學堂學員 追問

2018-07-05 10:53

老師,那個其他費用當中的保險費包不包括為研發人員購買的意外險?會議費包不包括專家評審會?

QQ老師 解答

2018-07-05 10:59

你好!要看你們取得的發票來定

會計學堂學員 追問

2018-07-05 11:07

我們取得的發票是保險服務*團體人身意外傷害保險

QQ老師 解答

2018-07-05 11:49

你好!非特殊工種商險要計提個人所得稅的,項目組員工的可以計入

會計學堂學員 追問

2018-07-05 16:06

像研發支出-費用化支出-差旅費下面還需不需要分明細?比如交通費,餐費,住宿費等

QQ老師 解答

2018-07-05 16:44

你好!可以設置明細核算

會計學堂學員 追問

2018-07-05 19:16

如果不設明細,可以將這些費用全部計入差旅費嗎?

QQ老師 解答

2018-07-05 20:20

您好,可以都記錄差旅費。

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相關問題討論
你好!你的問題是什么呢
2024-05-30 17:25:40
都是100%哦,優惠稅率是15%的企業所得稅稅率
2024-05-18 16:56:34
是高新就不需要看行業都能加計100%嗎?
2023-05-30 18:29:44
您好 財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告財政部 稅務總局公告2021年第13號 為進一步激勵企業加大研發投入,支持科技創新,現就企業研發費用稅前加計扣除政策有關問題公告如下: 一、制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2021年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 本條所稱制造業企業,是指以制造業業務為主營業務,享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。制造業的范圍按照《國民經濟行業分類》(GB/T?4754-2017)確定,如國家有關部門更新《國民經濟行業分類》,從其規定。收入總額按照企業所得稅法第六條規定執行。 二、企業預繳申報當年第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。 符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠,并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(上半年)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與相關政策規定的其他資料一并留存備查。 企業辦理第3季度或9月份預繳申報時,未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的,可在次年辦理匯算清繳時統一享受。
2022-08-08 20:15:49
意思是都可以加計扣除的嗎?好像聽說其他費用不可以超過10%有這回事嗎
2021-03-25 17:25:17
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