bloom 追問

2018-07-05 10:22

好的 麻煩老師了

舟舟老師 解答

2018-07-05 10:36

分錄1
當月應納消費稅=（12+18）*15%=4.5萬
借：應收賬款140400
貸：主營業務收入120000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20400
借：管理費用210600
貸：應付職工薪酬210600
借：應付職工薪酬210600
貸：主營業務收入180000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）30600
借：稅金及附加45000
貸：應交稅費——應交消費稅45000
借：委托加工物資64900
貸：原材料64900
借：委托加工物資3000
應繳稅費—應繳增值稅（進項稅額） 510
貸：銀行存款3510
受托方代收消費稅=（64900+3000）/（1-15%）*15%=11982.35   11982.35/2=5991.18
借：委托加工物資5991.18
應交稅費——應交消費稅5991.18
貸：銀行存款19982.36
借：庫存商品39941.18
原材料33950
貸：委托加工物資73891.18

bloom 追問

2018-07-05 10:39

謝謝老師

舟舟老師 解答

2018-07-05 10:44

分錄2
                 2015 2016 2017
會計折舊 9*3/6=4.5 9*2/6=3 9*1/6=1.5
稅法折舊              3           3       3
會計余額            5.5        2.5       1
稅法余額              7                 4       1
差異                       1.5         1.5       0
遞延所得稅負債余額 0.375 0.375 0

舟舟老師 解答

2018-07-05 10:45

2015
借：管理費用4.5
貸：累計折舊4.5
借：所得稅費用0.375
貸：遞延所得稅負債0.375

舟舟老師 解答

2018-07-05 10:46

2016
借：管理費用3
貸：累計折舊3

舟舟老師 解答

2018-07-05 10:47

2017
借：管理費用1.5
貸：累計折舊1.5
借：遞延所得稅負債0.375
貸：所得稅費用0.375