方亮老師 解答

2018-07-04 16:20

應該是年末時應交稅費-應交增值稅下面的明細科目對沖結平： 
借：銷項稅額 
借：進項稅額轉出 
貸：進項稅額 
貸：轉出未交增值稅

陳程 追問

2018-07-04 16:23

是年末再把進項稅轉出余額結平嗎？

方亮老師 解答

2018-07-04 16:25

是的，    您的理解正確。

陳程 追問

2018-07-04 16:26

借：以前年度損益調整 貸：應交稅費---應交增值稅---進項稅額轉出，調整未分配利潤，借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度損益調整

陳程 追問

2018-07-04 16:27

我現在是這樣做的，您看對嗎？

方亮老師 解答

2018-07-04 16:28

1、你們單位采用企業會計準則還是小企業會計準則？ 
2、轉出的金額是多少？ 
3、什么原因導致的轉出？

陳程 追問

2018-07-04 16:48

企業會計準則，去年供應商給我們開票開錯了，是服務費，金額是一千五百多

方亮老師 解答

2018-07-04 16:51

因為金額比較小不用以前年度損益調整科目，直接編制如下分錄即可： 
借：管理費用 
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

陳程 追問

2018-07-04 17:16

謝謝老師

方亮老師 解答

2018-07-04 17:21

不客氣。如果您對老師的回答滿意，請給老師一個五星好評，謝謝！