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送心意

蔣老師

職稱,中級會計師

2018-07-04 11:52

你好,這是完整的增值稅分錄,你參考一下 
"購進時, 
借:庫存商品等 
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額 
  貸:銀行存款 
銷售時, 
借:銀行存款 
  貸:主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
認證發(fā)票, 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 
     貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額 
期末結(jié)轉(zhuǎn), 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
   貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
繳納增值稅,未交增值稅期末余額在借方不繳納,作為留抵稅額下期繼續(xù)抵扣 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
     貸:銀行存款 
"

八戒財稅邢臺運營中心 追問

2018-07-04 12:11

老師,我是上一年度的進項大于銷項一直沒有結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)在科目余額表上進項稅和銷項稅都有余額,增值稅余額為借方,這樣怎么結(jié)轉(zhuǎn)

八戒財稅邢臺運營中心 追問

2018-07-04 12:22

老師,這是我現(xiàn)在的科目余額表,我怎么把進項稅和銷項稅還有增值稅科目結(jié)平

蔣老師 解答

2018-07-04 12:22

那你就按我上面那個分錄結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅就可以了期末結(jié)轉(zhuǎn), 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

八戒財稅邢臺運營中心 追問

2018-07-04 12:40

老師我把應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目--待抵扣科目對嗎?

蔣老師 解答

2018-07-04 12:42

不對了,你仔細在看看我給你發(fā)的完整分錄呢,一個步驟按照一個步驟做就行了,

八戒財稅邢臺運營中心 追問

2018-07-04 12:45

那就是不用把應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--未交增值稅再往下結(jié)轉(zhuǎn)了

蔣老師 解答

2018-07-04 12:47

是的,理解正確。

八戒財稅邢臺運營中心 追問

2018-07-04 12:53

那進項稅大于銷項稅不是應(yīng)該最后結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣增值稅嗎

蔣老師 解答

2018-07-04 13:02

不是的,就放在未交增值稅就行了,未交增值稅期末余額在借方不繳納,作為留抵稅額下期繼續(xù)抵扣

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借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項45000 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅45000 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅64000 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項64000
2021-05-28 10:42:19
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅。
2019-12-31 16:16:12
一般銷項稅大于進項稅的,當月就要結(jié)轉(zhuǎn)的,體現(xiàn)你的未交增值稅
2019-06-25 16:28:31
你好,需要做進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)的
2019-04-24 15:58:36
同學 你好 如果月末進項大于銷項 進項稅額留底 不用做賬務(wù)處理 留底稅額下期繼續(xù)抵扣 如果銷項大于進項 需要繳稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
2018-12-01 14:37:48
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