公司小規模納稅人這個月增值稅72330.64文化事業建設費有交么？水利建設交多少？

崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務師

2018-07-03 23:05

小規模納稅人一般都是按照季度申報納稅的。因此應看季度銷售額。你上文所說的是增值稅銷售額72330.64，是嗎？如果是這樣：如果季度增值稅銷售額不滿9萬元，免征文化事業建設費、水利建設費。
具體依據：
1.根據《財政部國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規定：自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征文化事業建設費。
2. 根據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規定：“將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人”

嗯追問

2018-07-04 22:11

這家公司是第二季度開票不含稅銷售額3867740.83元

崔老師解答

2018-07-04 22:28

二季度不含稅銷售額386萬多，應該按照規定納稅。第三季度如果符合條件，仍可享受以上優惠。

嗯追問

2018-07-04 22:30

那文化建設和水利是根據什么交的有公式么

崔老師解答

2018-07-04 22:40

1.文化事業建設費的繳納依據：繳納文化事業建設費的單位(以下簡稱繳納義務人)應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：
應繳費額=計費銷售額*3%
計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費后的余額。
2.水利建設的依據：水利基金計稅依據是不含稅銷售收入。公式是：不含稅銷售收入*規定的基金費率

嗯追問

2018-07-04 22:46

文化建設費是不含稅銷售額*3%么

崔老師解答

2018-07-04 22:54

文化建設費是含稅銷售額，含稅銷售額！