小謝 追問

2018-07-03 20:47

因為關稅45500.22 +增值稅60616.4=106116.62  先付的，當時發票沒到，551058.18沒有付

鄒老師 解答

2018-07-03 20:48

你好，先付款了，取得發票貸方應當全額計入預付賬款 
然后支付尾款的時候 借；預付賬款   貸；銀行存款   551058.18

小謝 追問

2018-07-03 20:57

謝謝老師的耐心解答，關稅和增值稅合計106116.62先付的，當時的分錄是 借  預付賬款，106116.62，貸銀行存款106116.62  現在發票到了，就把預付賬款沖掉 后面的貨款551058.18至今沒有付，

鄒老師 解答

2018-07-03 20:59

你好，預付   借；預付賬款   貸；銀行存款  106116.62 
取得發票  
 借 庫存商品-芥花油 596558.4 
     應交稅金-應交增值稅-進項稅 60616.4  
    貸預付賬款（合計）  （而不是部分預付，部分應付的） 
支付尾款  借；預付賬款   貸；銀行存款 551058.18 
整個過程是這樣的

小謝 追問

2018-07-03 21:04

謝謝老師，款沒付     也可以用預付賬款這個科目嗎，我以前一直認為預先付了款 才可以用預付賬款這個科目

鄒老師 解答

2018-07-03 21:05

你好，你之前有付款計入了預付賬款 
后面取得發票貸方就全額計入預付賬款，而不是一部分計入預付，沒有支付部分計入應付 
 
如果一開始就沒有預付，那就只能是通過應付賬款核算的，沒有預先支付是不可以通過預付賬款核算的

小謝 追問

2018-07-03 21:29

老師，您的意思   ，如果前面有預付賬款，后面沒有付款 ，也可以用預付賬款這個科目

鄒老師 解答

2018-07-03 21:29

你好，是的，先預付的情況下，就一直用預付賬款科目，而不會部分預付，部分應付的