17年發(fā)生的出口18年度免抵退稅會計(jì)分錄
永不止步
于2018-07-02 15:28 發(fā)布 ??629次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
2018-07-02 15:30
你好
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
(按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
(金額等于免抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(金額等于免抵退稅額)
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你好
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
(按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
(金額等于免抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(金額等于免抵退稅額)
2018-07-02 15:30:19

這個(gè)用以前年度損益調(diào)整科目代替損益科目即可的
2018-06-27 12:16:13

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅會計(jì)分錄是:
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬),應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(金額等于免抵稅額),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(金額等于免抵退稅額)。
?
2023-07-12 12:32:39

上年出口貨物本年發(fā)生退運(yùn)補(bǔ)稅的賬務(wù)處理。
(1)貨物退回 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)收帳款或者銀行存款
(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:庫存商品 貸:以前年度損益調(diào)整
(3)追回退稅 a、借:應(yīng)收補(bǔ)貼款(增值稅出口退稅) 貸:銀行存款
b、借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款(增值稅出口退稅)
c、借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 貸:以前年度損益調(diào)整 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià))*征退稅率之差 上年出口貨物本年發(fā)生的退運(yùn)調(diào)賬,在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)不進(jìn)行操作。
2016-09-03 14:39:51

同學(xué)你好
1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
2022-01-12 10:30:23
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