一般企業(yè),適用小企業(yè)會計(jì)制度。2017年多計(jì)提了費(fèi)用(科目:借管理費(fèi)用,貸其他應(yīng)付款)匯算前未能支付,做了調(diào)稅調(diào)增。1、2018年賬務(wù)處理是怎么樣的?
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于2018-06-30 12:33 發(fā)布 ??883次瀏覽
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王雁鳴老師
職稱: 中級會計(jì)師
2018-06-30 12:43
您好,2018年分錄,借;以前年度損益調(diào)整,負(fù)數(shù),貸,其他應(yīng)付款,歲數(shù)。同時(shí),借;以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配-未分配利潤。
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您好,2018年分錄,借;以前年度損益調(diào)整,負(fù)數(shù),貸,其他應(yīng)付款,歲數(shù)。同時(shí),借;以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配-未分配利潤。
2018-06-30 12:43:03

沒有收入,將該費(fèi)用計(jì)入成本,都是可以的。但是對于該項(xiàng)目就是虧損。
2018-05-22 14:30:53

你好,你的分錄應(yīng)該是借其他應(yīng)付款貸利潤分配未分配利潤,然后匯算清繳調(diào)增。
2022-04-01 11:46:52

您好
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
2019-08-17 13:27:31

(一)適用范圍不同
《小企業(yè)會計(jì)制度》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)(不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè))。符合《小企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定的小企業(yè),按照制度規(guī)定可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》。若選擇執(zhí)行了《企業(yè)會計(jì)制度》,就不能同時(shí)選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定。而《企業(yè)會計(jì)制度》的適用范圍,按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定,除不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),以及金融保險(xiǎn)企業(yè)外,在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)(含公司),執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》。從《小企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定看,符合《小企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》。
(二)會計(jì)科目設(shè)置不同
《小企業(yè)會計(jì)制度》比《企業(yè)會計(jì)制度》少設(shè)了25個(gè)一級科目。原因主要有如下兩個(gè)方面:第一,小企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對簡單,因此可將《企業(yè)會計(jì)制度》中的部分科目進(jìn)行歸并,如應(yīng)收股利和應(yīng)收利息合為應(yīng)收股息科目,原材料和包裝物歸并為材料科目等。第二,小企業(yè)會計(jì)核算簡化或者沒有某科目所要反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),從而可少設(shè)。如資產(chǎn)科目少設(shè)了自制半成品、分期收款發(fā)出商品、各項(xiàng)長期資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備、未確認(rèn)融資費(fèi)用和待處理財(cái)產(chǎn)損溢;負(fù)債科目少設(shè)了應(yīng)付股利、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付債券;所有者權(quán)益科目少設(shè)了已歸還投資;損益類科目少設(shè)了補(bǔ)貼收入、以前年度損益調(diào)整。
(三)賬務(wù)處理不同
1.資產(chǎn)清查的處理不同。《小企業(yè)會計(jì)制度》中沒有設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,小企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生資產(chǎn)的盤盈或盤虧時(shí)直接進(jìn)行處理。筆者認(rèn)為這種處理方法簡明扼要,與資產(chǎn)負(fù)債表中所反映的內(nèi)容相符。而《企業(yè)會計(jì)制度》中的資產(chǎn)負(fù)債表中已取消了資產(chǎn)待處理項(xiàng)目,企業(yè)在編報(bào)前必須將待處理的資產(chǎn)進(jìn)行處理,因此財(cái)產(chǎn)清查還要通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,筆者認(rèn)為這是一種多余。
2.不計(jì)提長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期資產(chǎn)的可收回金額較難確定,計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)需要進(jìn)行較多的職業(yè)判斷,而小企業(yè)會計(jì)人員少,高素質(zhì)的會計(jì)人員更少,所以《小企業(yè)會計(jì)制度》僅要求對短期投資、存貨和應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提跌價(jià)或壞賬準(zhǔn)備,不要求對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
3.簡化長期投資的核算。小企業(yè)投資的業(yè)務(wù)比較少,按重要性原則對長期股權(quán)投資采用簡化了的成本法或簡化的權(quán)益法核算。
2017-03-16 10:49:29
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