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佟老師

職稱： 稅務師,中級會計師

2018-06-26 14:27

發現本月做調整，科目以前年度損益調整

思靜 追問

2018-06-26 14:54

老師您好，那會計分錄如何做？是否可以做藍字補充登記呢？謝謝

佟老師 解答

2018-06-26 14:57

直接做分錄，借：應收帳款或其他相關科目  （價款+稅款） 
貸：以前年度損益調整  （價款） 
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金）  （稅款） 
借：以前年度損益調整  （稅款*10%） 
貸：應交稅金-城市維護建設稅  （稅款*7%） 
貸：其他應付款-教育費附加  （稅款*3%） 
（價款-城建稅-教育費附加）*所得稅稅率=所得稅額 
借：以前年度損益調整  （所得稅額） 
貸：應交稅金-應交所得稅  （所得稅額） 
價款-城建稅-教育費附加-所得稅=稅后利潤部分金額 
借：以前年度損益調整  （稅后利潤部分金額） 
貸：利潤分配-未分配利潤 （稅后利潤部分金額

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相關問題討論
發現本月做調整，科目以前年度損益調整
2018-06-26 14:27:38
是的，可以做無票收入
2019-06-19 18:31:36
您好，那你可以先做未開票收入，然后以后開票了，再做負數沖減未開票收入
2020-01-29 14:30:51
你好，如果被發現滯后做銷售的，要補滯納金
2019-07-19 14:44:51
如果現在可以反結賬12月，就在12月補做一筆進去就好了，如果要做在今年1月，那要通過以前年度損益調整科目處理，借：應收賬款 貸：以前年度損益調整 同時還要調增今年的應交所得稅。
2020-01-13 10:04:54
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