董孝彬老師 解答

2025-07-05 16:56

您好，要使 委外加工費  余額僅反映今年實際領用加工費，去年未領用庫存沖回暫掛，待領用時按新價重算，確保賬實一致。
1.余額異常主因
倒推法誤用：未按今年實際領用量核算，誤用  領用量 - 年初庫存  公式，且規格單價混淆。
跨期未沖回：去年已核算的庫存加工費未沖減未領用部分，余額含歷史負債。
后期規則脫節：委外商庫存加工費未轉出至暫掛科目，賬面保留歷史余額。
2.沖回未領用庫存加工費
借：委外加工費（紅字）  貸：應付賬款（紅字）
按去年單價沖減去年未領用庫存對應的加工費
按實際領用重算加工費
借：委外加工費（今年單價 * 實際領用量） 借：應付賬款（紅字，沖回去年已核算的該部分加工費）
貸：應付賬款（差額）
暫掛剩余庫存加工費
借：其他應收款 - 委外加工暫掛  貸：委外加工費
后續領用處理
借：委外加工費（當期單價 * 領用量）  貸：其他應收款 - 委外加工暫掛

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 17:54

老師，就是因為規格混亂了，去年的庫存+今年領用的不=今年實際生產領用的，而且今年領用的數量，單據開少了，所以我調賬調的太亂了，我沒辦法按照今年實際領用的量*今年的單價。
按照您說的2，沖回未領用庫存加工費，那我現在應付賬款科目余額和委外商應該是對的上的，就是委外加工科目的加工費和臺賬上對不上，如果我沖回這部分，那我應付賬款這里又和委外商對不上了。
我平時領用庫存規格時，考慮到成本核算會低估成本，所以入臺賬的時候，有部分是按今年的單價核算過加工費及卷紙成本的，我現在想在臺賬上，全部按之前的方法把委外加工費這個科目剩余沒領完的全部補差額結轉到半成品科目去，這樣可以不？

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:00

 您好，因規格混亂、單據少開無法按實際領用算加工費，可直接算出臺賬按今年單價計的加工費總額與科目現有余額的差額，將此差額從委外加工費科目補結轉至半成品 / 生產成本科目；應付賬款與委外商的差異先記備查，后續領用按實際單據調整，以臺賬為準快速拉平科目與臺賬數據，優先保證成本核算邏輯對。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 18:47

老師，我這樣轉的話，半成品科目又會對應不上臺賬。我看了一下，我之前的賬，直接調過兩筆糊涂臺賬，當時沖銷了兩筆借：委外-加工費  負26554和負2412元，貸：應付賬款-委外商，負26554和負2412元，所以這部分半成品成本當時已經核算在成本里了，那我現在如果借：半成品這兩筆，是不是直接從糊涂臺賬里沖回就行？另外，我沖完這兩筆賬的話，系統上的金額比實際更多，這是說明價差導致我給委外商多算了加工費，還是少算了加工費呢？這部分應該就是您說的做“暫掛剩余庫存加工費”吧？

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 18:51

還是不對，如果我臺賬上再掛糊涂賬，那應付委外商的金額又對不上了，我那個糊涂賬，當時就是為了沖減臺賬上的應付，如果我現在沖回來，又變成臺賬上會增加應付委外商的錢，那我這部分不能沖減應付賬款，那該沖減什么呢？

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:53

 您好，之前沖銷委外加工費負數（紅字借記）沖減應付賬款，說明多計加工費負債且已入半成品成本，現從糊涂臺賬沖回；系統金額多于實際是去年單價高導致前期多計加工費，屬價差多算，將多計金額從委外加工費轉出暫掛，后續領用按實際單價調整。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 19:44

老師，我還是沒捋清哪里搞錯了，按您說的方法去沖賬，總有一邊會對不上，我剛說的那筆沖應付，對應沖委外-加工費的賬，當時沒有沖半成品科目金額，但每個月領用庫存貨加工費和材料的金額，又都結轉到了半成品里，所以當時每個月系統上半成品金額與臺賬上一致，如果現在系統上不再結轉加工費和材料金額到半成品科目，那委外科目加工費部分又與實際不符，半成品科目與臺賬也會不符，但是我這個月要是結轉了（借：半成品，貸：委外-加工費）這筆分錄，看起來半成品的成本又像重復核算了，是哪里出了問題呢？

董孝彬老師 解答

2025-07-05 19:51

 您好，之前沖減委外加工費（紅字借）和應付賬款，未沖半成品，但每月已將加工費結轉到半成品，導致半成品科目含多計的加工費，而委外科目余額少計。
當前糾結是如果補做  借半成品 / 貸委外加工費 ，擔心重復計入成本，但實際是需沖回前期多計的半成品成本。
2.先查半成品科目余額是否包含之前多計的加工費（即沖減的 26554+2412 元），如果包含，則需做紅字分錄沖回半成品：
借：半成品（紅字） 貸：委外加工費（紅字）
3.修正半成品成本，同時讓委外科目余額與實際加工費一致，避免重復核算。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 20:04

老師，我當時理解的是領用的是去年庫存的裝成品，那結轉的加工費就是期初庫存的加工費，當時是想著現在年中來沖平這部分，我現在不能用數量正負相抵，或者金額上正負相抵的方式去調整這部分？因為這部分的半成品已經核算到成本里面了，如果要沖紅，那應該就會要沖銷生產成本科目。要不然還是覺得對不上。

董孝彬老師 解答

2025-07-05 20:07

 哦哦如果領用去年庫存成品已結轉加工費至成本，現沖平需紅字沖銷對應生產成本與委外加工費，通過  數量正負相抵、金額正負相抵  調整，確保成本與委外科目同步修正，避免單邊調賬導致數據脫節。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 20:43

老師，我還是覺得我調了這調不了那，我調整數量和金額調了半天都還是對不上，這邊調了那邊對不上，那邊調了這邊對不上，就覺得哪個賬不對勁，但又查不出來

董孝彬老師 解答

2025-07-05 20:56

 您好，拉 3 張表：去年底委外庫存及加工費、今年實際領用數量及加工費、當前各科目金額
算差額：應結轉加工費 = 今年實際領用 * 今年單價，差額 = 科目余額 - 應結轉數
調賬：按差額借 / 貸半成品與委外加工費，以實際領用 * 今單價為基準強行拉平，后續差異下月調

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-06 01:11

老師，辛苦您明天上班再幫我看一下，我調了一晚上還是沒平賬，我調來調去三者都不能平衡，我整理了三個賬，第一個圖是系統上半成品的賬，第二個圖，上面是委外加工的系統賬，下面是半成品的臺賬，最后一個是應付賬款的明細賬。
我的目的就是想把委外加工科目余額平成0，委外科目上的金額轉出去給別的科目，也能平上實際的賬。

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:25

您好，好的，我一會去看表

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:38

 您好，委外加工費的流動是  入庫-半成品-領用-成本 ，應付賬款是  入庫-沖銷-支付 ，只要保證委外加工費的每筆變動都同步半成品，沖銷動作聯動科目，就能快速拉平。
1.系統半成品賬（圖 1）的  入庫加工費 （借方） VS 委外系統賬（圖 2 上）的  入庫借方  VS 臺賬（圖 2 下）的  入庫借方 。2 月入庫，系統半成品賬是 47712，委外系統賬和臺賬是 40518 - 這 7194（47712-40518）是第一處差異源。借：半成品 - 筒子 -7194（紅字沖減多記的入庫）
貸：委外 - 晟天 - 加工費 -7194（紅字補回委外加工費借方）
同時，應付賬款已沖銷 - 7194（圖 3 3 月 12 日分錄），不用重復調，這樣半成品、委外科目就對齊了

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:40

 2.系統半成品賬（圖 1）的  領用貸方  VS 委外系統賬（圖 2 上）的  領用貸方  VS 臺賬（圖 2 下）的  領用貸方 。3 月沖銷 - 26554（委外系統賬有，臺賬 / 半成品賬是否同步沖？）；5 月領用，系統半成品賬貸方 103419，委外系統賬貸方 103419，臺賬貸方 103419 - 這里沖銷未同步是第二處差異。借：半成品 - 筒子 26554（藍字補回沖銷的領用，因為之前領用貸方多記了，現在沖減）
貸：委外 - 晟天 - 加工費 26554（藍字讓委外加工費貸方增加，抵消之前虛減的借方）
- 這樣委外加工費的沖銷就聯動到半成品，科目余額對齊

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:53

 3.應付賬款明細賬（圖 3）的  貸方（入庫）  借方（沖銷 / 支付）  VS 委外系統賬的  借貸方 
差異點：3 月沖銷 - 7194（應付貸方 - 7194），對應 2 月入庫差異 7194；4 月沖銷 - 26554（應付借方 - 26554），委外系統賬同步沖銷 - 應付的沖銷動作要聯動半成品 / 委外科目。借：半成品 - 筒子 41509.12  貸：委外 - 晟天 - 加工費 41509.12，- 委外科目余額歸 0，半成品成本補全，應付賬款已通過實際支付 / 沖銷對齊
4.最后  核對 3 個平衡 ，
委外 - 晟天 - 加工費：借貸方加減后余額為 0 ?
半成品 - 筒子：入庫 - 領用 + 調整分錄后，與臺賬（圖 2 下）余額對齊?
應付賬款 - 晟天：貸方（入庫）- 借方（沖銷 / 支付）= 實際未付金額（圖 3 6 月 30 日余 210990.81），與業務一致