齊魯公司為一般納稅人，增值稅稅率為13% 2019年5月16日，公司需安裝的機器設備，增值稅專用發票上注明的金額為95萬元，增值稅稅額為12.35萬元，以支票支付。安裝中，領用本公司原材料5萬元。2019年6月8日，達到預計可使用狀態并交付使用，該固定資產可使用5年，預計凈殘值5.6萬元，企業對該設備采取雙倍余額遞減法計提折舊。2022年12月31日，機器設備可能發生減值的跡象，該設備可回收的金額為16萬元。要求:1.計算該設備的入賬價值。 2.2020年應計提的折舊額。 3.2022年12月31日的賬面價值。 4.2022年12月31日應計提的減值準備金額。

小敏敏老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2025-06-24 17:45

你好，請稍等，稍后發。

小敏敏老師解答

2025-06-24 17:59

1.設備入賬金額=95+5=100
2.19年計提折舊金額=100*2/5*6/12=20
20年1～6月折舊金額=20
20年7～12月折舊金額=（100-20-20）*2/5*6/12=12
20年折舊金額=20+12=32
3.21年1～6月折舊金額=12
21年7～12月折舊=（100-40-24）*2/5*6/12=7.2
22年1～6月折舊=7.2
22年7～12月折舊=（100-40-24-14.4）*2/5*6/12=4.32
22年末原賬面價值=100-20-32-（12+7.2）-（7.2+4.32）=17.28
可收回金額16，減值17.28-16=1.28
設備賬面價值16
4.應計提減值準備1.28