高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:15

老師，房地產公司取得土地使用權的出讓金是不是無形資產，在算房地產企業所得稅的時候需不需要扣減成本當中去，還有期間費用沒有正規發票的費用在算企業所得稅，利潤的時候需不需要扣減進去

姬老師 解答

2018-06-24 13:21

取得的土地如果是用于建造對外出售的房屋建筑物，應該記入所建造房屋建筑物的成本，不是無形資產

姬老師 解答

2018-06-24 13:22

所得稅匯算清繳時，沒有正規發票的不能扣除

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:31

那計算企業所得稅的和利潤的時候能不能做為期間費用扣除了

姬老師 解答

2018-06-24 13:32

會計上可以，稅務上不可以，要調增的

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:41

沒有正規發票的期間費用企業所得稅要納稅調增，是不是沒有正規發票的期間費用金額直接乘以25％的稅率計算納稅調增稅額，

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:44

計算房地產公司利潤的時候把沒有正規發票的期間費用在損益類扣減了，要在企業所得稅納稅調增呢是嗎

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:47

那我計算房地產開發公司凈利潤的時候要不要把沒有正規發票的期間費用扣減不扣減啊，最好的建議，是不扣減嗎

姬老師 解答

2018-06-24 13:48

也可以這么算，一般是先算應納稅所得額，利潤總額+調增-調減-彌補以前年度虧損。然后計算計算應納稅額=應納稅所得額*稅率

高宏+9159477 追問

2018-06-24 15:25

那就是說取得土地使用權的出讓金，再計算利潤總額的時候那就是說可以進入開發成本損益類科目了，直接再利潤表里進損益科目

高宏+9159477 追問

2018-06-24 15:27

把取得土地使用權價款和開發成本，還有期間費用都同時進入損益類科目

姬老師 解答

2018-06-24 15:42

土地使用權進成本，具體你可以看一下投資性房地產那章節的內容