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送心意

樸老師

職稱會計師

2025-06-03 14:29

分包工程代發工資處理方式
關鍵點
是否開票取決于合同約定
若代發工資已包含在分包工程款中,C 需就全額開票(如工程款 100 萬,含 18 萬代發工資)。
若代發工資由 B 直接承擔(不計入 C 收入),C 無需就代發部分開票。
會計處理
需開票時
確認收入:
借:應收賬款 100 萬
貸:主營業務收入 94.34 萬(100÷1.06)
應交稅費 5.66 萬
收到款項:
借:銀行存款 82 萬
應付職工薪酬 18 萬(代發部分)
貸:應收賬款 100 萬
確認成本:
借:主營業務成本 18 萬
貸:應付職工薪酬 18 萬
無需開票時
僅確認剩余工程款收入:
借:銀行存款 82 萬
貸:主營業務收入 77.36 萬(82÷1.06)
應交稅費 4.64 萬
代發工資部分由 B 公司直接核算,C 無需記賬。
稅務建議
檢查分包合同是否明確代發工資性質。
代發工資需由 B 公司代扣代繳個稅(C 無需重復申報)。
發票備注欄需注明 “含委托代發工資 XX 元”。

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相關問題討論
民工申報個稅,由包工頭統一負責
2019-01-11 11:24:05
你好,如果不是你們員工應該簽訂承包合同,由承包人給你代開發票,根據發票看看是否代扣代繳個稅
2022-02-20 09:20:01
你好,如果說一筆錢全給了包工頭的話,得讓包工頭去稅務局代開發票給你,你就不需要再申報個稅了。
2022-06-10 15:01:44
同學你好 開票就是勞務 他給你們開發票嗎
2021-07-01 10:21:35
你好,你和誰簽訂的合同?簽訂的什么合同?
2024-05-21 16:08:22
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