小秋老師 解答

2025-05-04 16:07

1. 計算錯誤：
實際應納稅額 = 銷項稅額48,976.82 - 進項稅額3,137,614.68 + 上期留抵17.79 = -3,088,620.07
因此本期應形成留抵稅額3,088,620.07元，而不是你分錄中的3,088,637.86元

小秋老師 解答

2025-05-04 16:07

2. 科目使用問題：
"未交增值稅"科目用于核算應繳未繳的增值稅，而您本期是留抵狀態，不應使用該科目  留抵稅額應繼續留在"應交增值稅"借方余額體現

老魚翁1918 追問

2025-05-04 16:18

老師，麻煩你寫一下正確的分錄，我不知道怎么寫。

小秋老師 解答

2025-05-04 16:21

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 48,976.82  
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 48,976.82

老魚翁1918 追問

2025-05-04 16:28

老師，就只做這個分錄就可以了嗎?

小秋老師 解答

2025-05-04 16:31

是的，這樣處理后："應交增值稅"明細賬借方余額為：
  上期留抵17.79 + 本期認證進項3,137,614.68 - 銷項稅額48,976.82 = 3,088,655.65元
這個借方余額3,088,655.65元就是可以結轉下期繼續抵扣的稅額

老魚翁1918 追問

2025-05-04 16:39

老師，這樣做那個進項稅的余額就沒有變化，進項稅余額不就越累越多嗎？

小秋老師 解答

2025-05-04 16:47

賬面上是留抵狀態，留抵稅額應繼續留在"應交增值稅"借方余額體現