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樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2025-04-10 11:16

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
調(diào)整多計(jì)成本：借 “以前年度損益調(diào)整” -400000 ，貸相關(guān)成本科目 400000 。
調(diào)整所得稅（假設(shè)稅率 25%）：借 “以前年度損益調(diào)整” 100000 ，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 100000 。
結(jié)轉(zhuǎn) “以前年度損益調(diào)整”：借 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 300000 ，貸 “以前年度損益調(diào)整” 300000 。
調(diào)整盈余公積（若計(jì)提，按 10% ）：借 “盈余公積 - 法定盈余公積” 30000 ，貸 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 30000 。
執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：采用未來(lái)適用法，在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期調(diào)整，直接沖減多計(jì)成本。如借相關(guān)成本科目 -400000 ，貸對(duì)應(yīng)科目 400000 ，同時(shí)調(diào)整補(bǔ)繳所得稅分錄

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