企業(yè)所得稅的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》如何填寫？能舉一下固定資產(chǎn)報(bào)廢的例子填寫此表的嗎？

答： 同學(xué)你好，我舉個(gè)固定資產(chǎn)報(bào)廢的例子。

企業(yè)所得稅的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》如何填寫？能舉一下固定資產(chǎn)報(bào)廢的例子填寫此表的嗎？

答： 您好，同學(xué)。以固定資產(chǎn)報(bào)廢舉例，固定資產(chǎn)處置的損益填寫到資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益的金額中；如果沒有計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備則減值準(zhǔn)備填寫0；資產(chǎn)處置收入填寫實(shí)際的處置價(jià)格；如果處置時(shí)有按照要求對(duì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢造成損失的 當(dāng)事人賠償時(shí)就填寫賠償，沒有就不填寫；計(jì)稅基礎(chǔ)是處置時(shí)賬面價(jià)值；然后按照計(jì)稅基礎(chǔ)減去處置價(jià)格，就是處置損益，填寫到稅收金額中

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》如何填寫？能舉一下固定資產(chǎn)報(bào)廢的例子填寫此表的嗎？

答： 填寫說明 第 1 列 “資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額，不包含當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。 第 2 列 “資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額，一般固定資產(chǎn)報(bào)廢無此項(xiàng)，填 0。 第 3 列 “資產(chǎn)處置收入”：填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 第 4 列 “賠償收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~。 第 5 列 “資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 第 6 列 “資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報(bào)按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第 5 - 3 - 4 列的余額。 第 7 列 “納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1 - 6 列的余額。 固定資產(chǎn)報(bào)廢示例 假設(shè)某企業(yè)有一臺(tái)設(shè)備，因已達(dá)使用年限且無法繼續(xù)使用而報(bào)廢。該設(shè)備賬面原值為 100000 元，累計(jì)折舊為 90000 元，無減值準(zhǔn)備，處置時(shí)取得殘料收入 5000 元，無賠償收入。則相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算及填表如下： 第 1 列 “資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”：固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 100000 - 90000 =10000 元，處置收入 5000 元，資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額 = 10000 - 5000 = 5000 元。 第 2 列 “資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”：0 元。 第 3 列 “資產(chǎn)處置收入”：5000 元。 第 4 列 “賠償收入”：0 元。 第 5 列 “資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：10000 元（與賬面價(jià)值一致，假設(shè)無稅會(huì)差異）。 第 6 列 “資產(chǎn)損失的稅收金額”：10000 - 5000 - 0 = 5000 元。 第 7 列 “納稅調(diào)整金額”：5000 - 5000 = 0 元。