企業(yè)所得稅的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》如何填寫?能舉一下固定資產(chǎn)報(bào)廢的例子填寫此表的嗎?
Cinderella
于2025-04-07 15:55 發(fā)布 ??116次瀏覽
- 送心意
彭國(guó)華老師
職稱: CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2025-04-07 16:45
您好,同學(xué)。以固定資產(chǎn)報(bào)廢舉例,固定資產(chǎn)處置的損益填寫到資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益的金額中;如果沒有計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備則減值準(zhǔn)備填寫0;資產(chǎn)處置收入填寫實(shí)際的處置價(jià)格;如果處置時(shí)有按照要求對(duì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢造成損失的 當(dāng)事人賠償時(shí)就填寫賠償,沒有就不填寫;計(jì)稅基礎(chǔ)是處置時(shí)賬面價(jià)值;然后按照計(jì)稅基礎(chǔ)減去處置價(jià)格,就是處置損益,填寫到稅收金額中
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同學(xué)你好,我舉個(gè)固定資產(chǎn)報(bào)廢的例子。
2025-04-07 10:31:22

您好,同學(xué)。以固定資產(chǎn)報(bào)廢舉例,固定資產(chǎn)處置的損益填寫到資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益的金額中;如果沒有計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備則減值準(zhǔn)備填寫0;資產(chǎn)處置收入填寫實(shí)際的處置價(jià)格;如果處置時(shí)有按照要求對(duì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢造成損失的 當(dāng)事人賠償時(shí)就填寫賠償,沒有就不填寫;計(jì)稅基礎(chǔ)是處置時(shí)賬面價(jià)值;然后按照計(jì)稅基礎(chǔ)減去處置價(jià)格,就是處置損益,填寫到稅收金額中
2025-04-07 16:45:55

如果不需要調(diào)增調(diào)減,損失直接填入,計(jì)稅基礎(chǔ)填寫損失金額,保證不調(diào)整
2025-04-07 15:04:58

填寫說明
第 1 列 “資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額,不包含當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。
第 2 列 “資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額,一般固定資產(chǎn)報(bào)廢無此項(xiàng),填 0。
第 3 列 “資產(chǎn)處置收入”:填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。
第 4 列 “賠償收入”:填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失,取得的相關(guān)責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~。
第 5 列 “資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
第 6 列 “資產(chǎn)損失的稅收金額”:填報(bào)按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額,為第 5 - 3 - 4 列的余額。
第 7 列 “納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第 1 - 6 列的余額。
固定資產(chǎn)報(bào)廢示例
假設(shè)某企業(yè)有一臺(tái)設(shè)備,因已達(dá)使用年限且無法繼續(xù)使用而報(bào)廢。該設(shè)備賬面原值為 100000 元,累計(jì)折舊為 90000 元,無減值準(zhǔn)備,處置時(shí)取得殘料收入 5000 元,無賠償收入。則相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算及填表如下:
第 1 列 “資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”:固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 100000 - 90000 =10000 元,處置收入 5000 元,資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額 = 10000 - 5000 = 5000 元。
第 2 列 “資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”:0 元。
第 3 列 “資產(chǎn)處置收入”:5000 元。
第 4 列 “賠償收入”:0 元。
第 5 列 “資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:10000 元(與賬面價(jià)值一致,假設(shè)無稅會(huì)差異)。
第 6 列 “資產(chǎn)損失的稅收金額”:10000 - 5000 - 0 = 5000 元。
第 7 列 “納稅調(diào)整金額”:5000 - 5000 = 0 元。
2025-04-07 15:46:59

首先要留存好資產(chǎn)報(bào)廢相關(guān)證明材料備查
2025-04-07 10:10:53
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