我看以前會計做了一個憑證，就是贈送客戶一個庫存商品，還有售后領用了一個庫存商品，她把這倆個都做了銷售費用，計提銷項稅額了，應該這樣處理嗎？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2018-06-12 20:12

您好，贈送客戶的，應該這樣處理，但是如果外購的商品領用了，不應該按這樣處理，如果是自產的產品，售后領用了，就應該這樣處理的。

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問

2018-06-14 09:25

老師，那我這樣說一下，您看對不對
贈送自產庫存，要計提銷項稅
贈送外購庫存，做進項稅額轉出
售后領用自產庫存用于售后維修，計提銷項稅
售后領用外購庫存用于售后維修，做進項稅額轉出
是這樣嗎？

王雁鳴老師解答

2018-06-14 09:39

您好，贈送的是對的。售后的，我又考慮了一下，售后領用自產庫存用于售后維修，不用計提銷項，因為還可以抵扣的，計提了銷項，再抵扣處理，就抵消了。售后領用外購庫存用于售后維修，不做進項稅額轉出，因為可以抵扣的，做進項轉出，企業就吃虧了。

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