旅行社收到攜程的門票款時會扣除一部分手續費，手續費開的是服務費發票，收入是做銀行實際收到的金額+扣除的手續費金額呢？還是收入做銀行實際收到的金額，服務費做辦公費或者成本，但是做服務費發票的貸方做什么科目？

樸老師

職稱：會計師

2025-03-18 20:47

旅行社處理這類業務時，應按照凈額法確認收入，即收入做銀行實際收到的金額，攜程扣除的手續費作為銷售費用處理，而不是辦公費或成本。以下是具體會計分錄：
收到門票款并扣除手續費時：
借：銀行存款（實際收到金額）
銷售費用 —— 手續費（攜程扣除的手續費金額）
貸：主營業務收入（按扣除手續費后的凈額確認）
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（根據適用稅率計算）
收到攜程開具的服務費發票（假設是增值稅專用發票，普票則無進項稅額）：
借：銷售費用 —— 手續費（發票不含稅金額）
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（發票上的稅額）
貸：應收賬款 —— 攜程（或其他對應往來科目，表示該手續費已確認扣除）

薔薇追問

2025-03-18 20:52

這第一個分錄的貸方主營業務收入怎么按扣除手續費后的凈額確認呢？我看借方有銀行+攜程的手續費

薔薇追問

2025-03-18 20:55

比如銀行收到200，攜程扣除20的手續費，這20元開的服務費發票，怎么寫分錄呢

樸老師解答

2025-03-18 20:56

你們給客戶開200的發票嗎

薔薇追問

2025-03-18 21:05

攜程扣除手續費到我們對公賬戶上面200元左右

樸老師解答

2025-03-18 21:07

那你按扣除手續費后的金額確認收入

薔薇追問

2025-03-18 21:13

手續費開的是服務費發票，發票入賬時不知道怎么寫分錄了，因為到賬時銀行是扣除的

樸老師解答

2025-03-18 21:17

借銀行
借管理費用服務費
貸主營業務收入貸銷項

薔薇追問

2025-03-18 21:24

這樣的話就不是凈額做收入了，而是銀行實際到賬+服務費合計做收入了

樸老師解答

2025-03-18 21:32

是的，這個就是你們給顧客開票的金額

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