陽光燦爛（江惠均） 追問

2018-06-09 23:06

也許是我沒說明白。我要問的是按什么標(biāo)準(zhǔn)預(yù)繳？是在機構(gòu)注冊地還是在項目所在地預(yù)繳?還是兩地都得繳?

陽光燦爛（江惠均） 追問

2018-06-09 23:07

機構(gòu)所在地地稅讓我們不要在項目所在地預(yù)繳，理由是我企業(yè)是查賬征

王雁鳴老師 解答

2018-06-09 23:14

您好，一般情況下，增值稅按以下規(guī)定處理。關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號) 
附件2： 
 
營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定 
 
一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策 
（七）建筑服務(wù) 
4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 
6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 
 
企業(yè)所得稅按0.2%在項目所在地預(yù)繳，回注冊地匯算清繳，增值稅附加稅，按增值稅的方式處理。