小規模納稅人采用售價核算法,計算分攤商品進銷差價時,進價是含稅價,主營業務收入是不含稅,所以到期末庫存商品已經結轉完,商品進銷差價科目還有余額該怎么處理?難道我在分攤時要按含稅的主營業務收入計算嗎?
雨點兒
于2018-06-09 15:24 發布 ??1871次瀏覽
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QQ老師
職稱: 中級會計師
2018-06-09 15:34
商品進銷差價率=(期初庫存商品進銷差價+本期購入商品進銷差價)/(期初庫存商品售價+本期購入商品售價)×100%
本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期商品銷售收入×商品進銷差價率
本期銷售商品的成本=本期商品銷售收入-本期已銷售商品應分攤的商品進銷差價
期末結存商品的成本=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價成本-本期銷售商品的成本
簡化版公式:
成本占有率=(期初庫存商品成本+本期購入商品成本)/(期初庫存商品售價+本期購入商品售價)
本期銷售商品的成本=本期商品銷售收入×成本占有率
期末結存商品的成本=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價成本-本期銷售商品的成本
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你這個是差額抵扣的
借銀存貸主營業務收入,應交稅費
借主營業務成本應交稅費貸銀存
應交稅費貸方減借方來交稅。
2020-04-03 17:13:36

商品進銷差價率=(期初庫存商品進銷差價+本期購入商品進銷差價)/(期初庫存商品售價+本期購入商品售價)×100%
本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期商品銷售收入×商品進銷差價率
本期銷售商品的成本=本期商品銷售收入-本期已銷售商品應分攤的商品進銷差價
期末結存商品的成本=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價成本-本期銷售商品的成本
簡化版公式:
成本占有率=(期初庫存商品成本+本期購入商品成本)/(期初庫存商品售價+本期購入商品售價)
本期銷售商品的成本=本期商品銷售收入×成本占有率
期末結存商品的成本=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價成本-本期銷售商品的成本
2018-06-09 15:34:38

小規模納稅人主營業務收入是不含稅收入。成本是含稅的。因為小規模納稅人進項不可抵扣,所以成本是價稅合計。
2018-06-03 17:50:57

你好!看看實際業務,銷售的是什么?
2016-11-03 09:09:53

不合適的,收入成本不配比
2018-06-07 09:14:02
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