Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:01

那一般納稅人，小企業會計準則下的企業所得稅要通過以前年度損益調整科目嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:02

您好，一般情況下，不需要通過以前年度損益調整科目做企業所得稅的。

Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:06

那我現在匯算清繳完了，繳納了稅款，我應該如何做這筆業務比較好？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:07

您好，交稅時，借；應交稅費-應交企業所得稅，貸：現金或者銀行存款，計提時，借：所得稅，貸：應交稅費-應交企業所得稅。

Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:10

那18年的1月份預繳了17年第四季度企業所得稅的賬務是通過以前年度損益調整去做的，我需要在6月份的賬務上把它調整回來嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:16

您好，最好調整過來。

Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:21

為什么呢？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:22

您好，因為通過以前年度損益調整科目處理時，需要調整今年資產負債表的年初數，以前上年的利潤表全年累計數，比較麻煩，另外小企業會計準則也不讓這樣處理，所以最好調整過來。