貨款已付貨物已收沒有發票一直掛賬怎么做賬務處理銷賬

果粒老師

職稱：中級會計師

2025-02-18 19:48

對于貨款已付、貨物已收但沒有發票一直掛賬的賬務處理，可以按照以下步驟進行：

  1. 記錄現金流：在出納臺帳中記錄現金流，這是沒有發票賬務處理的基礎，要將發生的交易全部記錄下來，包括支付貨款的日期、金額等信息。同時，將采購成本的總額記錄在應付賬款科目上。

  2. 暫估入賬：由于尚未收到發票，企業可以根據采購合同或協議，對采購的貨物進行暫估入賬。借記庫存商品或相關資產科目，貸記應付賬款暫估。

  3. 跟進發票：企業應盡快與供應商溝通，明確開具發票的時間和方式，及時取得發票。

  4. 收到發票后的處理：

  ? 當收到發票后，會計人員需要核對發票內容是否與采購的貨物相符，包括貨物的名稱、數量、單價、金額等。

  ? 根據發票內容，增加采購明細賬，并沖減之前的暫估入賬。即借記應付賬款暫估（紅字），貸記庫存商品（紅字），然后借記庫存商品（藍字），貸記應付賬款（藍字）。

  ? 同時，根據發票上的稅額，進行相應的稅務處理。

  5. 銷賬處理：當企業支付完應付賬款后，需要進行銷賬處理。借記應付賬款，貸記銀行存款等科目。

  6. 加強內部控制：為了避免類似情況再次發生，企業應加強內部控制，完善采購流程，確保及時取得發票并進行賬務處理。