有建筑工程行業(yè)的老師嗎？有賬務(wù)問題請教，謝謝！

樸老師

職稱：會計師

2025-02-13 14:26

同學你好
具體什么問題呢
分錄大約就是我總結(jié)的這些
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

微信用戶追問

2025-02-13 15:41

老師，您發(fā)給我的這個賬務(wù)處理上有許多科目，我這個軟件里沒有，比如說工程結(jié)算、合同毛利等
這是怎么回事

樸老師解答

2025-02-13 15:47

因為準則不同
你是小企業(yè)會計準則吧

微信用戶追問

2025-02-13 17:57

老師，是的，我用的是小企業(yè)會計準則，軟件里常規(guī)能用得上的科目，成本類里面就一個工程施工、損益里就只有主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本等

樸老師解答

2025-02-13 18:10

同學你好
嗯
那你就按系統(tǒng)里的來

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