春霞11249828 追問

2025-02-03 15:59

報損的進項稅額需要轉出？

果粒老師 解答

2025-02-03 16:05

報損的進項稅額是否需要轉出，主要取決于報損的具體原因。

如果報損是由于管理不善造成的，如存貨丟失、腐爛或被盜等，那么進項稅額需要做轉出處理。這是因為根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

如果報損是由自然災害等不可抗力因素造成的，或者屬于正常經營過程中的損耗、過期報廢等，并不屬于非正常損失的范圍，那么進項稅額無需轉出，可以繼續抵扣。

因此，在處理報損的進項稅額時，需要明確報損的原因，并據此判斷是否需要轉出進項稅額。

春霞11249828 追問

2025-02-03 16:28

超市哪些商品屬于免稅產品？哪些產品稅率9%？哪些稅率是13%怎么區分呢？

果粒老師 解答

2025-02-03 16:30

超市中的商品根據其類型和用途，在稅務上會有不同的稅率或免稅政策，具體如下：

免稅產品

  ? 蔬菜：如白菜、芹菜、卷心菜、洋蔥、大白菜等。

  ? 肉類：雞肉、牛肉、豬肉等，包含冷藏冷凍產品。

  ? 蛋類：雞蛋、鵪鶉蛋等，包括冷藏蛋，破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼等。

  ? 其他：水果、谷物、酒類等。

稅率為9%的產品

  ? 農產品：糧食、食用植物油、食用鹽等，強調初級農產品，包括農、林、牧、漁業產品。

  ? 生活能源：自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣等。

  ? 精神文化產品：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

  ? 農業生產資料：飼料、化肥、農藥、農機（整機）、農膜。

稅率為13%的產品

  ? 加工食品：以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，各種蔬菜罐頭、水果罐頭、果脯、蜜餞，中成藥等。

  ? 日用化工品：用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛生用藥（如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等），以及部分飼料添加劑。

  ? 特定機械：以農副產品為原料加工工業產品的機械、農用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農機零部件等。

對于超市和消費者來說，了解這些稅率和免稅政策有助于更好地進行稅務規劃和成本控制。同時，超市在銷售商品時也需要嚴格遵守稅務法規，確保正確申報和繳納稅款。

春霞11249828 追問

2025-02-03 16:41

水產公司給開具的海參發票，稅率為免稅。進項抵扣時應怎么做？

果粒老師 解答

2025-02-03 16:43

水產公司開具的海參發票，若稅率為免稅，進項抵扣時應按照以下步驟進行：

首先，需要確認該免稅發票是否符合稅法規定用于抵扣的條件。根據稅法，購進農產品可以使用農產品收購發票或者銷售發票進行抵扣。這里的關鍵是海參是否被視為農產品。如果海參被歸類為農產品，那么免稅發票在一定條件下是可以用于進項抵扣的。

其次，要確定具體的抵扣率。一般而言，農產品的抵扣率會根據稅法規定有所調整。例如，根據過往的稅法調整，納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%；原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。因此，需要查閱最新的稅法規定，確定當前的海參農產品抵扣率。

在確定了發票的合規性和抵扣率之后，就可以進行具體的抵扣操作了。這通常包括在稅務系統中上傳免稅發票的電子版或掃描件，填寫相關信息，并核對無誤后提交審核。稅務機關在審核通過后，即可完成抵扣。

此外，還需要注意以下幾點：

  1. 確保發票信息完整準確，特別是納稅人識別號等關鍵信息，避免因信息錯誤導致無法抵扣。

  2. 妥善保存相關發票和憑證，以備稅務機關查驗。

  3. 及時了解稅法規定的變化，確保抵扣操作的合規性。

綜上所述，水產公司開具的海參免稅發票在進項抵扣時，需要確認發票的合規性、確定抵扣率，并按照稅務規定的流程進行操作。同時，也要注意相關的事項，確保抵扣的順利進行。