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送心意

藍小天老師

職稱中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務師,經濟師,審計師

2025-01-14 15:29

1. 對于可以全額退稅的情況

? 如果外貿企業的采購出口商品進項稅可以全額退稅,在賬務處理上,這部分用于退稅的進項稅額是不計入主營業務成本的。因為企業會將符合退稅條件的進項稅額通過“應收出口退稅款”科目核算,等待稅務機關退稅。

? 例如,企業購進一批出口商品,增值稅進項稅額為10000元,該商品出口后可全額退稅。會計分錄為:

? 購進商品時:

? 借:庫存商品(不含稅金額)
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額)10000
貸:銀行存款等

? 確認出口退稅時:

? 借:應收出口退稅款10000
貸:應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅)10000

2. 關于進項稅額轉出部分

? 當存在一些不能退稅的進項稅額,如購進的部分用于免稅項目或者非增值稅應稅項目等情況,需要進行進項稅額轉出。這部分轉出的進項稅額是要計入主營業務成本的。

? 例如,企業購進的商品部分用于出口(可退稅部分),部分用于內銷(不可退稅部分),需要將不能退稅的部分進項稅額轉出。假設購進商品進項稅額10000元,其中2000元不能退稅,進行進項稅額轉出的會計分錄為:

? 借:主營業務成本2000
貸:應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出)2000

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1. 對于可以全額退稅的情況 ? 如果外貿企業的采購出口商品進項稅可以全額退稅,在賬務處理上,這部分用于退稅的進項稅額是不計入主營業務成本的。因為企業會將符合退稅條件的進項稅額通過“應收出口退稅款”科目核算,等待稅務機關退稅。 ? 例如,企業購進一批出口商品,增值稅進項稅額為10000元,該商品出口后可全額退稅。會計分錄為: ? 購進商品時: ? 借:庫存商品(不含稅金額) 應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額)10000 貸:銀行存款等 ? 確認出口退稅時: ? 借:應收出口退稅款10000 貸:應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅)10000 2. 關于進項稅額轉出部分 ? 當存在一些不能退稅的進項稅額,如購進的部分用于免稅項目或者非增值稅應稅項目等情況,需要進行進項稅額轉出。這部分轉出的進項稅額是要計入主營業務成本的。 ? 例如,企業購進的商品部分用于出口(可退稅部分),部分用于內銷(不可退稅部分),需要將不能退稅的部分進項稅額轉出。假設購進商品進項稅額10000元,其中2000元不能退稅,進行進項稅額轉出的會計分錄為: ? 借:主營業務成本2000 貸:應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出)2000
2025-01-14 15:29:52
貸記主營業務成本是紅沖你的銷售成本的,
2019-07-29 18:47:32
你好,不可以的
2017-03-13 16:34:15
借 進項稅6.09 貸 主營業務成本-差旅
2020-02-24 12:50:02
您好,專票是可以抵扣的
2021-01-13 09:50:09
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