美豆心情 追問

2018-06-05 10:47

庫存商品的金額是稅額，不是24萬多的成本數字嗎？涉及到以前年度損益調整這科目嗎？涉及到的話怎么做會計分錄

張艷老師 解答

2018-06-05 10:49

分錄處理就是將增值稅進項稅額41038.3元對應轉入購進時的成本。不涉及損益科目的話，是用不到以前年度損益調整科目的。如果涉及的是損益科目的話，做  借：以前年度損益調整   貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 
借：利潤分配--未分配利潤   貸：以前年度損益調整 
如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝！！如果還有疑問，歡迎您繼續提問。

美豆心情 追問

2018-06-05 15:16

我不明白的是：1、如果遇到這個問題我2018年5月份我應該如何做賬務處理 
2、2017年度企業所得稅匯算清繳專管員說成本需要調增（我調增的是成本24萬多），之前也有的老師給出的賬務處理是：a、借：以前年度損益調整 41038.3 
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 41038.3 
b、借：利潤分配-未分配利潤 41038.3 
貸：以前年度損益調整 41038.3 
c、按照調整后的金額填寫匯算清繳申報表即可。 
 我不明白這個分錄里面的金額為什么不是購進成本24萬多，因為41038.3是增值稅額不是購進成本的金額 
3、我是想知道：我現在要做2018年5月份的賬了，我應該怎么做才正確；我問了稅務稽查的老師他說是24萬多的數字是匯算清繳調增的數字，那我的分錄應該怎么做，不明白，暈，求解釋 謝謝。

張艷老師 解答

2018-06-05 20:18

您好，一直沒能回復您，非常抱歉。因為這個業務我沒接觸過，問了幾個做會計的朋友，得到以下回復，希望對您能有幫助。 
1是您之前問的老師回復的分錄是對的，首先是要講增值稅進項稅額做轉出處理 
2由于涉及的發票為無效發票，說明所得稅稅前扣除沒有成本發票了，再做匯算清繳時需要做納稅調增處理，需要填入納稅調整明細表的扣除類“其他”項目中，金額為241401.76（＝41038.3／17%），這個是所得稅匯算清繳的納稅調增處理，是調表不調賬的。 
3   您需要在5月份做您咨詢的那位老師給出的進項稅額轉出的分錄，并在所得稅匯算清繳申報表填寫納稅調整明細表。 
以上的建議僅供參考，希望對您能有幫助。回復比較晚，非常抱歉。

美豆心情 追問

2018-06-06 14:50

恩，匯算清繳的表早已經申報成功，還想麻煩您問問，5月份做的分錄41038.3最終是體現在了利潤分配里，金額是41038.3，為什么，是因為進項稅額轉出的金額是41038.3，不明白的是：2018年年底的利潤分配數字不就是有變動了嗎？我2019年報2018年的匯算清繳時，是不是利潤分配就變動了呢？謝謝解答！

張艷老師 解答

2018-06-06 14:56

1、因為您公司要補交41038.3的增值稅，用以前年度損益調整科目代表的是損益。 
2、損益有變動，那么“2018年”年初的未分配利潤的數字就要調整的。

美豆心情 追問

2018-06-06 15:25

1、是調整2018年年初的嗎？（2018年的年初就是2017年的年末，17年的賬沒有改） 
2、5月份的賬是做在2018年的，未分配利潤在借方，我年底結轉未分配利潤的話，這倆數字不是重復了嗎

張艷老師 解答

2018-06-06 15:27

1、就是調整2018年年初的未分配利潤的數字 
2、您5月份做完帳，就需要調整2018年年初的未分配利潤的數字。

美豆心情 追問

2018-06-07 17:04

老師，我地稅的附加稅也補交了，這些稅也做在以前年度損益調整嗎

張艷老師 解答

2018-06-07 17:08

是的，只要涉及損益科目，就需要使用以前年度損益調整科目。