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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-06-04 22:08

您好,經營性現金流是財務現金流量的概念,經營活動產生的現金流量是會計現金流量表中的概念。兩者之間的區別主要在于利息費用的歸屬上。 
①OCF(經營性現金流) = EBIT(息稅前利潤) –稅收 + 折舊,說明經營性現金流中包含了利息費用,為扣除它,即未反應企業的籌資支出,只是減掉了稅收,反映了企業的納稅支出。 
②經營活動產生的現金流量=凈利潤+折舊+遞延稅款+資產及負債變動,此處凈利潤=EBIT-利息費用-稅收,說明經營活動產生的現金流量不包含利息費用,會計上將利息費用當做是一項費用給扣除了,而并未歸入籌資活動產生的現金流。

何赫蒂 追問

2018-06-04 22:28

老師,那兩者都不屬于籌資活動和投資活動是嗎?它們有相同之處嗎?

王雁鳴老師 解答

2018-06-04 22:30

您好,是的,如果沒有利息的話,它們就是相同的了。

何赫蒂 追問

2018-06-04 22:37

老師,還是不太理解。經營活動現金凈流量不是還要加上遞延稅款和資產及負債變動嗎?但是經營現金凈流量沒加。那就不僅僅是利息的差別了?

王雁鳴老師 解答

2018-06-04 22:43

您好 ,不是的,其實如果扣除了利息以后,這兩個的金額是一樣的。

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您好,經營性現金流是財務現金流量的概念,經營活動產生的現金流量是會計現金流量表中的概念。兩者之間的區別主要在于利息費用的歸屬上。 ①OCF(經營性現金流) = EBIT(息稅前利潤) –稅收 + 折舊,說明經營性現金流中包含了利息費用,為扣除它,即未反應企業的籌資支出,只是減掉了稅收,反映了企業的納稅支出。 ②經營活動產生的現金流量=凈利潤+折舊+遞延稅款+資產及負債變動,此處凈利潤=EBIT-利息費用-稅收,說明經營活動產生的現金流量不包含利息費用,會計上將利息費用當做是一項費用給扣除了,而并未歸入籌資活動產生的現金流。
2018-06-04 22:08:00
1.經營活動現金流量凈額:這是現金流量表中的一個重要指標,它表示企業在一定時期內通過日常經營活動產生的現金流量總額減去經營活動的現金流出總額后的凈額。經營活動通常包括銷售商品、提供勞務、收到稅費返還等,與之相關的現金流入和流出都會計入經營活動現金流量。經營活動現金流量凈額反映了企業經營活動的現金流入是否足以覆蓋其經營活動中的現金流出。 2.營業現金凈流量:這個術語通常與經營活動現金流量凈額含義相同或非常接近,指的是企業主營業務活動產生的現金流量凈額。它可能更側重于營業收入和營業費用產生的現金流,而不包括非經常性的經營活動,如出售固定資產產生的現金流等。營業現金凈流量是衡量企業主營業務產生現金流能力的指標。 3.經營所得現金:這個概念有時被用來泛指企業通過經營活動獲得的所有現金流入,而不考慮現金流出。它可能包括了所有與經營活動相關的現金流入,如銷售商品收到的現金、提供服務收到的現金等,但不減去任何現金支出。經營所得現金是一個更寬泛的概念,它不體現現金流出的凈額,只關注流入部分。
2024-05-29 17:15:08
經營凈收益指的是你賺的利潤,經營活動現金凈流量的金額是自己經營活動能夠收取的現金流量。
2021-11-07 23:01:38
你好,同學 前者是指你還有的資金有多少, 后者是指企業賺取的利潤有多少
2020-05-31 15:30:58
是的 取得是現金流量表的數據
2020-09-09 16:55:18
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