經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量有什么區(qū)別?

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2018-06-04 22:08

您好，經(jīng)營性現(xiàn)金流是財務現(xiàn)金流量的概念，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是會計現(xiàn)金流量表中的概念。兩者之間的區(qū)別主要在于利息費用的歸屬上。
①OCF（經(jīng)營性現(xiàn)金流） = EBIT（息稅前利潤） –稅收 + 折舊，說明經(jīng)營性現(xiàn)金流中包含了利息費用，為扣除它，即未反應企業(yè)的籌資支出，只是減掉了稅收，反映了企業(yè)的納稅支出。
②經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊+遞延稅款+資產(chǎn)及負債變動，此處凈利潤=EBIT-利息費用-稅收，說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不包含利息費用，會計上將利息費用當做是一項費用給扣除了，而并未歸入籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

何赫蒂追問

2018-06-04 22:28

老師，那兩者都不屬于籌資活動和投資活動是嗎？它們有相同之處嗎？

王雁鳴老師解答

2018-06-04 22:30

您好，是的，如果沒有利息的話，它們就是相同的了。

何赫蒂追問

2018-06-04 22:37

老師，還是不太理解。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不是還要加上遞延稅款和資產(chǎn)及負債變動嗎？但是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量沒加。那就不僅僅是利息的差別了？

王雁鳴老師解答

2018-06-04 22:43

您好，不是的，其實如果扣除了利息以后，這兩個的金額是一樣的。

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