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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-01-08 11:05

同學你好
生產型出口免抵退計算步驟：
算當期不得免征和抵扣稅額：當期不得免征和抵扣稅額 = 當期出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 ×（出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率）- 當期不得免征和抵扣稅額抵減額。
算當期應納稅額：當期應納稅額 = 當期內銷貨物的銷項稅額 -（當期進項稅額 - 當期不得免征和抵扣稅額）- 上期留抵稅額。
算免抵退稅額：免抵退稅額 = 當期出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 × 出口貨物退稅率 - 免抵退稅額抵減額。
定當期應退稅額和免抵稅額：若當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，當期應退稅額 = 當期期末留抵稅額，當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額 - 當期應退稅額；若當期期末留抵稅額 > 當期免抵退稅額，當期應退稅額 = 當期免抵退稅額，當期免抵稅額 = 0。

珊 追問

2025-01-08 13:34

老師，留抵可退的金額和免抵退稅額比大小，誰小退誰，如果留抵10，免抵退25，只能退10，剩下的15能結轉后面留抵嗎

樸老師 解答

2025-01-08 13:39

同學你好
看下圖片上我說的

上傳圖片 ?
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免稅和退稅的差別、
2023-08-07 10:22:00
你們出口報關的嗎
2023-03-20 11:55:37
（1）計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額） 其中： 當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率） （2）計算應退稅款 當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： ①當期應納稅額為負數且絕對值≥（本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 ②當期應納稅額為負數且絕對值<（本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=應納稅額的絕對值 ③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額 （三）當生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時，未抵扣完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣。
2021-12-10 13:35:15
銷售出口貨物是享受免抵退稅政策
2021-11-18 16:29:34
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 也就是不能給您退稅的那部分，征稅率13%退稅率9%，那這中間的4%就是屬于這個
2021-08-17 21:05:23
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