我們公司是建筑企業分公司，現在總公司代發工資，代繳五險一金，個稅，其中社保按季度繳納，公積金繳納一年的，怎么做會計分錄

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2018-06-03 19:21

您好，您指的是分公司做分錄嗎？

lc 追問

2018-06-03 22:29

對，分公司的分錄

王雁鳴老師解答

2018-06-03 22:46

您好，分公司1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保，公積金（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保，公積金
3.次月總部代發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保，公積金(個人部分)
應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款-總公司
4.總公司代交杜保
借：應付職工薪酬——社保，公積金(企業部分)
其他應收款——社保，公積金(個人部分)
貸：其他應付款-總公司
5.總公司代交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：其他應付款-總公司

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